Образец заполнения 6 ндфл за 9 месяцев

С наступлением октября налогоплательщикам НДФЛ снова необходимо производить заполнение 6 НДФЛ. Несмотря на то, что эта форма уже не впервые сдается нанимателями, у многих из них до сих пор остаются вопросы по формированию документа. Какие принципы в формировании налоговой формы необходимо учесть, и, как правильно отразить ту или иную операцию? На эти и другие вопросы мы постараемся ответить в нашей редакции.

Содержание

Кому и куда сдавать?

Обязанность заполнять 6 НДФЛ бланк возлагается на ИП и юридические лица, выступающих в качестве нанимателей рабочей силы, производящих выплаты зарплаты и иных вознаграждений наемным трудящимся.

Направлять документ следует в фискальную службу по месту регистрационного учета юридического лица, если налогоплательщиком является ИП, то в контролирующую службу по месту его проживания. Если оплата труда производится работникам, осуществляющим свои должностные обязанности под началом обособленного филиала, то 6 НДФЛ, образец которого читатели найдут у нас на сайте, представляется в фискальный орган по месту его нахождения.

Состав отчета

Бланк документа имеет единую форму, которая утверждена Приказом ИФНС РФ № ММВ-7-11/450. Бланк применяется при формировании документации за каждый квартал, в том числе заполнение 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года также производится с использованием данного образца.

В 2018 году ожидается внесение изменений в бланк фискального отчета, информацию о будущих изменениях можно найти на официальном сайте налоговой службы в разделе нормативных актов. Но, пока изменения не набрали законной силы, налогоплательщики обязаны производить заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2017 года, а также по годовым итогам по форме, утвержденной Приказом ИФНС РФ № ММВ-7-11/450.

В состав налогового отчета входят такие разделы:

  1. Титульный лист. На главном листе бланка отражается вся информация о плательщике налога, выступающем в качестве нанимателя рабочей силы.
  2. Раздел 1. В этом разделе правила заполнения 6 НДФЛ требуют отображения сводных сумм начисленных поступлений, налоговых вычетов, рассчитанного, высчитанного или неудержанного налогового обязательства.
  3. Раздел 2. В разделе указываются размер сумм и конкретные числа выплаты доходных сумм трудящимся, а также суммовые показатели и числа удержания и перечисления в Казну НДФЛ.

Как устанавливает порядок заполнения 6 НДФЛ, во втором разделе прописываются сведения только за отчетное время, несмотря на то обстоятельство, что все остальные сведения, прописываемые в Разделе 1, имеют нарастающий результат с начала года.

Какие суммы входят в расчет?

  • оплата за выполнение служебных обязанностей;
  • различные виды премий;
  • пособия, в том числе оплата дней нахождения работника на больничном листе;
  • оплата дней отпуска;
  • начисленные и выданные на руки дивиденды;
  • вознаграждения согласно гражданско-правовым соглашениям.

В статье 217 НК РФ приведен перечень доходных сумм, не облагаемых налогом, и, соответственно, исключаемых из базы в 6 НДФЛ, скачать бланк которого можно у нас на сайте. Но для каждого вида доходных сумм предусмотрен свой суммовой лимит. Поэтому, если этот лимит превышен, то размер необлагаемого поступления бухгалтер должен включить в общий состав, но необлагаемую часть он обязан отразить, как вычет по налогу. Вычет прописывается в строке 030 формы 6 НДФЛ, инструкция по заполнению, утвержденная Приказом ИФНС РФ № ММВ-7-11/450, позволит избежать возможных ошибок в подобных исчислениях.

Заполнение Титульного листа

Титульный лист формы отображает полную информацию о плательщике налога, выступающего в статусе нанимателя рабочей силы. Это:

  1. Сокращенное название юридического лица или ИП. Если сокращения не предусмотрены, прописывается полное наименование налогоплательщика.
  2. Указываются коды: ИНН, КПП.
  3. Номер корректировки. Если налогоплательщик формирует первый пример заполнения 6 НДФЛ, он должен указать «000», но если направляется уточненный вариант документа, то в этой ячейке указывается «001», «002» и т.д., с учетом того, какой раз подается уточненная форма.
  4. Период представления. Прописывается код с учетом периодичности представления документа. Чтобы знать, как правильно заполнить 6 НДФЛ в ячейке «период», нужно ознакомиться, с кодами: 1 квартал – 21, полугодие – 31, 9 месяцев – 33, год – 34.
  5. Налоговый период. Необходимо отразить год, за который производятся исчисления, например, 2017 год.
  6. Код по месту учета. В этой ячейке следует прописать код филиала ФНС, куда будет направляться документ. Каждый код дает возможность налоговикам определить, почему именно в это подразделение фискальной службы была сдана форма 6 НДФЛ за 2017, образец заполнения которого представлен вниманию наших читателей.

Заполнение Раздела 1

В Раздел 1 вносится сводная информация о начисленных всем физлицам поступлениях и суммах рассчитанного, высчитанного с них налогового обязательства, а также сумма обязательства неудержанная. Информация подается нарастающим результатом с начала отчетного года – с 1 января. То есть, образец заполнения 6 НДФЛ Раздел 1 за 9 месяцев должен содержать размер исчисленных доходных поступлений за все 9 месяцев.

В состав Раздела 1 формы включаются несколько ячеек, отображающих определенную информацию. Основные строки, которые заполняются бухгалтерами:

  1. Ячейка 010 – процентная ставка налогообложения.
  2. Ячейка 020 – общий размер исчисленных за период доходных поступлений.
  3. Ячейка 025 – дивиденды, в том числе входящие в ячейку 020.
  4. Ячейка 030 – вычеты по налоговым обязательствам.
  5. Ячейка 040 – исчисленное налоговое обязательство.
  6. Ячейка 045 – исчисленное налоговое обязательство с дивидендов, включается в том числе в ячейку 040.
  7. Ячейка 050 – размер авансовых платежей, учтенных с поступлений иностранных служащих.
  8. Ячейка 060 – число работающих лиц.
  9. Строка 070 6 НДФЛ, что туда входит: это размер налогового обязательства, высчитанного с доходных начислений работников.
  10. Ячейка 080 – размер обязательства, неудержанного работодателем.
  11. Ячейка 090 – размер возвращенного налогового обязательства.

При составлении налоговой документации часто бухгалтера задаются вопросом, что означает строка 080 в 6 НДФЛ, когда заполняется она? В эту ячейку включается обязательство по налогу, которое должно быть высчитано с начисленных доходных сумм, но по некоторым причинам наниматель не смог произвести данную операцию. Например, к такой операции может приравниваться переходящая зарплата с сентября, но фактически выплачиваемая только в октябре, а, как известно, удержание налогового обязательства осуществляется в день получения денег сотрудниками.

Заполнение Раздела 2

Как показывает нам пример заполнения 6 НДФЛ за год 2017, Раздел 2 содержит сведения только за тот период, за который формируется документ. То есть, если это отчет за третий квартал, значит, во втором разделе будут прописаны суммовые показатели и числа только за последние три месяца.

В разделе необходимо прописать конкретные числа получения трудящимися доходных сумм на руки, числа удержания с этих поступлений обязательства по налогу и числа перечисления их в Казну. Порядок заполнения 6 НДФЛ за 2017 год рекомендует указывать числа в хронологической последовательности.

Отражаем отпускные

Начисление за дни нахождения трудящихся в отпуске, как и исчисление зарплаты, включается в расчет базы налогообложения НДФЛ, соответственно, полученные суммы за дни отпуска должны отражаться в расчетах документа. В Разделе 1 эти денежные выплаты прописываются в ячейке 020, при этом туда входят все начисления, прошедшие с января. А в Разделе 2 прописываются только те суммовые показатели и числа их получения, что прошли в последние три месяца. То есть 6 НДФЛ за 3 квартал 2017 бланк в Разделе 2отражает только июль, август и сентябрь месяц.

Отражаем пособия

В статье 217 НК РФ приведен перечень денежных выплат, освобождаемых от исчисления с них НДФЛ. Но, если речь идет о пособии в связи с болезнью, то этот вид поступлений в полном объеме входит в состав базы налогообложения. В отчете отражается такая сумма так же, как основной вид доходных поступлений физлиц. Но, если это, например, пособия государственного значения, выплаты по государственному пенсионному обеспечению, материальная помощь в 6 НДФЛ (пример заполнения представлен ниже), то такие виды имеют ограничения по сумме. То есть, если размер пособий начислен более установленного лимита, то эта сумма суммируется в ячейке 020 Раздела 1, но необлагаемая часть прописывается в ячейке 030, как вычет по налогу.

Это интересно:  Договор поставки под реализацию товара образец

Сроки представления

Налоговым законодательством указаны определенные сроки сдачи отчетной документации, соблюдение которых является важной составляющей взаимоотношений инспекторов и налогоплательщиков. Следовательно, перед тем, как заполнить 6 НДФЛ, нужно с ними ознакомиться.

По общим правилам документ должен сдаваться не позже последней даты месяца, что следует за периодом отчетности (кварталом). А сдача годовой формы имеет более продолжительный срок, он продлен еще до 2 месяцев. Таким образом, отчетный документ за 2017 год необходимо представить до 1 апреля 2018 года.

При составлении отчета необходимо руководствоваться статьей 6.1 НК РФ, которая оговаривает перенос срока в связи с попаданием числа сдачи на выходные или праздничные сутки. Таким образом, 6 НДФЛ за 2017 год, образец заполнения, представленный на нашем портале, позволит бухгалтерам справиться с задачей составления отчетности, должен быть сдан до 2 апреля 2018 года, так как 1 апреля выпадает на воскресенье. Что касается квартальной отчетности: так как 31 октября 2017 года является рабочим днем, то за 9 месяцев 2017 года форма 6 НДФЛ должна быть представлена налоговикам до 31 октября 2017 года.

Ознакомившись с порядком составления отчетного документа, бухгалтера снизят риск допущения ошибок при расчетах, тем самым оградят себя от возможного административного наказания. В случае обнаружения ошибок в отчете налоговому агенту будет выписан штраф в размере 500 рублей.

Пример правильного заполнения бланка 6-НДФЛ за 9 месяцев в 2020 году

Абсолютно все субъекты налогообложения обязаны сдавать отчеты в сроки, предусмотренные последним приказом ФНС.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Согласно последнему нововведению предприниматели, которые должны отчитаться за 2017 год должны будут сдавать отчет по требования нового бланка, а применение старого будет считаться нарушением.

Главные условия сдачи

Сдача отчета за прошлый год должна произойти не позднее 2 апреля этого года. Что касается сроков сдачи, они остаются неизменны, и каждый предприниматель должен отчитываться не позднее последнего числа месяца.

Делать это нужно по периодам, как и было ранее:

  1. Отчет за 2017 год можно сдать до 2. 04.
  2. За первый квартал до 3 мая.
  3. За полугодие до 31 июня.
  4. И за 9 мес. не позднее 10 сентября.
  5. Полный расчет за год будет уже в следующем 2020 году, не позднее 1 апреля.

Эти даты рассчитаны уже с учетом выходным по календарю и праздничным дням. Начиная с 3 квартала, следует использовать ФСС форма 4.

Многие бухгалтера давно ждали новых введений для отчетности, т.к. старые требования имеют ряд недостатков.

В этом году мало что изменилось, однако очень важно учитывать эти нововведения. Основное из них – это дополнительные графы, с кодом и указанием реорганизации.

Отныне каждая организация должна будет поставить свой статус из предложенных ниже:

  1. Преобразование.
  2. Слитие.
  3. Разъединение.
  4. Присоединение.
  5. Одновременное разъединение и присоединение.
  6. Ликвидация организации.

Каждому положению идет соответствующий код. По каждому выбранному коду следует указать сумму удержания налога и дату. Это делается для облегчения работы и сортировки налоговиками.

Требования этого года лежат в электронной подаче отчетности для крупных организаций, и лишь мелким предприниматель дается право сдавать отчет в бумажном виде.

Как выглядит образец для бюджетных организаций

Предлагаю рассмотреть пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев:

  • на титульном листе указывается новый штрих – код, который мы указали выше;
  • ИНН агента, КПП, с указанием страницы;
  • название отчета;
  • указание номера корректировки. Если у вас она отсутствует , ставятся 000. Корректировка сдается в случае, если предыдущий отчет был сдан с допущением ошибок в расчете. Если такое произошло, необходимо подать новый бланк, с указанием номера в строке корректировки 001, 002, и т.д.;
  • период представления;
  • налоговый период (ставится нынешний год);
  • код, согласно месту нахождения. С этого года вносятся коды предоставления, где необходимо указать соответствующий код организации, и облегчить работу налоговой службы в сортировании. Список кодов выбирается из предложенных ниже:
  1. Подается по месту жительства – код 120.
  2. По месту жительства или ведения фермерского хозяйства – 124.
  3. По месту жительства адвоката — код 125, нотариуса — 126.
  4. По месту учета крупного агента – код 213.
  5. По месту нахождения российской организации, не относящейся к числу крупных, ставим код 215.
  6. По месту нахождения правоприемника (не крупного налогоплательщика) – код 216.
  7. Для обособленной российской организации — 220.
  8. По месту ведения предпринимательской деятельности ставится код – 320.
  9. По месту нахождения не российской организации код 335.
  • наименование организации, с указанием формы собственности;
  • информация о налоговом агенте (код по ОКТМО, контактный номер телефона);
  • указать количество страниц (2 или с дополнениями);
  • в предложенной таблице ввести ФИО лица, отвечающего за достоверность указанных данных в отчете, дата заполнения, подпись с расшифровкой. Если отчет подается представителем, необходимо ввести название документа, дающего право на данное действие. Правая часть остается пустой, и заполняется налоговым сотрудником при проверке;
  • далее идет заполнение разделов 1 и 2. Общая картина раздела 1 состоит в обобщенных показателях. Здесь указывается сумма доходов с соответствующими ставками. Если имеются дивиденды, они указываются в отдельной строке. Первый раздел может состоять из одной страницы и более, в зависимости от того, сколько ставок использует организация;
  • первый раздел:
  1. В бланке указывается ставка налога, сумма полученного дохода.
  2. Сумма налоговых вычетов при имении, если нет- ставится прочерк.
  3. Сумма дивидендом при имении.
  4. Сумма авансового платежа за данный период.
  5. Сумма исчисленного налога. Приводится итог расчетов — указать количество физ. лиц, получивших доход и сумма удержанных налогов и ставки, по которым будет происходить дальнейший расчет на удержание.
  • второй раздел раскрывает подробный отчет о суммах полученных доходов и расчету удержания налогов по каждой дате. На примере это выглядит следующим образом — ставится дата, указывается сумма дохода, рассчитывается сумма налога с этого дохода на эту дату; (по аналогии следует сделать по всем датам, по которым был получен доход);
  • в конце бланка второго раздела заполняющее лицо также ставит дату, ФИО и личную подпись, подтверждая достоверность указанных данных. С появлением формы 6 – НДФЛ многие путаются, что же делать, когда организация какой – то период не получала доход. Здесь есть множество нюансов, ведь такое действительно может быть. Некоторые отчеты сдаются бухгалтерами, независимо от того, есть доход или нет. Но 6 – НДФЛ можно не заполнять, если сообщать собственно нечего. Некоторые организации страхуют себя, и сдают пустые (нулевые) отсчеты, чтобы уберечься от проблем, на что есть альтернативный вариант – написать письмо в ФНС об отсутствии дохода.

При имении налогового вычета следует знать, что сумма налога может быть уменьшена, если указать в строке 030 первого раздела, но он не должен превышать размер получаемого дохода физ. лица. Образец бланка декларации 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Если организация имеет ситуацию, когда доход все же был в одном из периодов, тогда отчет сдается в обязательном порядке.

Расчетный период (1 квартал, 2, 3, 4)

Согласно новым введениям период шифруется и соответствует определенному коду. Их можно взять из приложения 1 к порядку заполнения от утвержденного приказа № 450.

Следует обратиться внимание, что при реорганизации заполнение будет отличаться, и соответствовать дате реорганизации организации.

Если организация уже была ликвидирована, ставится код 53, если отчет за 9 мес. Указывать следует код, исходя из расчетного периода на основании таблицы:

1 квартал Код 21
2 квартал Код 31
3 квартал Код 33
4 квартал Код 34
Это интересно:  Заявка на технику образец

Содержание документа

Общее содержание документа состоит из титульного листа и 1,2 разделов. На титульном указывается наименование организации, преобразование данных в коды, налоговый период, и данные об заявителе отчета.

Далее идет первый раздел, включающий в себя общую информацию о доходах, суммы полученных дивидендов или налоговых вычетов. Делается это для того, чтобы налоговый орган мог сопоставить достоверность поданных данных.

Второй раздел представляет собой раскрытие информации по группировке доходов в зависимости от дат получения, а также ставки налогов, которые должны быть удержаны.

Здесь налоговый орган может проследить регулярность отчетности. Бывает так, что получение дохода происходит в одном квартале, а выплаты (чаще всего, зарплаты сотрудникам) в другом.

В таком случае это следует отражать в квартале, в зависимости от удержания. Другие виды выплат, например, премии следует отражать в том периоде, в котором они были выплачены.

Удержание налога должно происходить в день выплаты или на следующий день. Если выплаты происходили частями, сумму необходимо каждый раз удерживать в зависимости от периода.

Если организация выплачивает за труд со следующего месяца, это говорит о том, что процесс начинается в этом периоде, а заканчивается в следующем. В таком случае фиксировать ее необходимо по периоду завершения.

Способ предоставления

Каким образом налоговый орган хочет видеть отраженный доход, зависит от размера организаций. Если крупные рыбы, имеющие в штате более 25 сотрудников, то форма должна быть в электронном варианте, с учетом всех нововведений по кодам.

Таким образом, ваш отчет будет надежно отсортирован для дальнейшей проверки. Если же организация небольшая или вовсе не имеет штата (особенно это касается ИП, работающих сами на себя и других физ. лиц), предоставление отчета допускается в бумажном виде.

Штрафы за не сдачу отчетности

Особое внимание следует отдать срокам сдачи, и ранней подготовке, т.к. за нарушение времени на сдачу налоговый агент будет оштрафован.

Размер штрафа налагается в нарастающем порядке, и за каждый месяц несвоевременной сдачи буде начисляться по 1 тыс. рублей.

Сумма небольшая, но отдавать лишние деньги никто не желает. Налоговый орган имеет право наложение блокировки на банковский счет организации при просрочке сдачи от 10 дней и более.

При заполнении отчета указывается ответственное лицо, и это делается в целях соблюдения достоверности. Если указанная информация в отчете окажется недостоверной, сумма штрафа составит 500 рублей.

Видео: важные аспекты

Большие организации, которые не учли требование о подаче отчетности в электронном варианте, будут оштрафованы на 200 рублей.

Штраф может обойти стороной, если свои ошибки своевременно исправлять. Также налоговый орган может пожалеть нарушителя, если интересы обоих сторон не были задеты.

Декларация 6 НДФЛ – новый отчет для бухгалтеров. При его составлении появляется большое число вопросов, не все особенности рассмотрены и отображены в рекомендациях, данных налоговыми сотрудниками.

Объяснения и уточнения по конфликтным вопросам предоставляются в официальных письмах ФНС РФ.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
  5. Регионы — 8 (800) 333-88-93
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 113-16-28
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 243-19-89
    • Регионы — 8 (800) 551-61-26

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 9 месяцев

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2016 года. Сейчас самое время освежить знания и узнать об изменениях. Читайте инструкцию по заполнению расчета и смотрите видео — отрывок из вебинара про НДФЛ с комментариями эксперта по налоговому учету.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Срок сдачи отчета за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2016 года. В расчете за 9 месяцев необходимо проставить код отчетного периода — 33.

Согласно общим правилам, в разделе 1 отражается общая сумма доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога по всем сотрудникам организации нарастающим итогом с начала календарного года. В разделе 1 отчета за 9 месяцев — суммы доходов, вычетов и налога за январь — сентябрь включительно. Если в 2016 году выплачена прошлогодняя зарплата, то в разделе 1 она не отражается.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты, удержанный налог, даты начисления и выплаты дохода и крайние сроки уплаты НДФЛ. Показатели в разделе 2 показатели указываются только за три последних месяца. Следовательно, за 9 месяцев будут только выплаты с июля по сентябрь включительно.

Налоговое ведомство выпустило важное письмо (Письмо ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@), в котором рассмотрено несколько практических ситуаций заполнения расчета 6-НДФЛ. Обратим внимание на некоторые.

Как отразить НДФЛ, если заработная плата выдана в месяце, когда начислена

В строке 010 указывается налоговая ставка — 13% или иная.

При выплате дивидендов — сумма в строке 025.

В строке 080 не указывается сумма НДФЛ с начисленных, но не выплаченных доходов.

Пример — зарплата выплачена в месяце начисления:

  • За июль — 29.07.2016
  • За август — 31.08.2016
  • За сентябрь — 30.09.2016

Стр. 120 — 01.08.2016

За июль: За август: За сентябрь:
Стр. 100 — 31.07.2016 31.08.2016 30.09.2016
Стр. 110 — 29.07.2016 31.08.2016 30.09.2016
01.09.2016 03.10.2016

Ситуация, в которой дата, когда налог удержан (строка 110), окажется раньше дня, когда доход получен (строка 100), по мнению налоговиков не является ошибочной, если зарплата выдана до конца месяца.

Как отразить НДФЛ, если заработная плата выдана в следующем месяце

Раздел 1 — данные о начисленных выплатах за январь — сентябрь 2016 года.

  • в строке 020 — сумма выплат;
  • в строке 030 — предоставленные работникам вычеты;
  • в строке 040 — весь начисленный НДФЛ с зарплаты за 9 месяцев 2016 года;
  • в строке 070 указывается только НДФЛ с зарплаты, выданной не позднее 30 сентября (поэтому налог с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре, не войдет). Т.к. зарплата начислена в сентябре, а выплачена в следующем месяце, показатели строк 040 и 070 будут различаться;
  • в строке 080 НДФЛ с заработной платы за сентябрь не отражается. Указывается только неудержанный НДФЛ с выданной зарплаты и прочих доходов;
  • в строке 090 — сумма излишне удержанного налога, который вернули работникам в этом году.

Раздел 2 включает в себя выплаты за июль — сентябрь 2016 года, включая выплаты за июнь, которые выплачены в июле.

Зарплата за июнь:

  • в строке 100 — 30.06.2016, то есть последний день месяца, за который начислена зарплата;
  • в строке 110 — дата фактической выплаты второй части заработка;
  • в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты.

Зарплата за июль и август — обычный порядок.

Заработная плата за сентябрь, выданная в октябре, в разделе 2 не отражается и войдет в расчет за весь 2016 год.

Организация подарила подарок физическому лицу

Порядок отражения данной выплаты физическому лицу зависит от того, были ли произведены помимо подарка выплаты в денежной форме или нет.

Если выдан подарок и есть заработная плата, то в строках 110 и 120 проставляются cоответствующие даты, которые зависят от вида денежных выплат.

Например, подарок выдан 15 августа, а НДФЛ удержан из перечисленной 5 сентября заработной платы. В расчете будут сделаны записи:

  • строка 110 расчета за 9 месяцев – 05.09.2016
  • строка 120 — 06.09.2016

Смотрите комментарий Натальи Горбовой, ведущей вебинара «Отчетность по НДФЛ» :

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Правильное заполнение отчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев

Имея наемных работников, каждое предприятие должно отчитываться по начисленному и удержанному подоходному налогу с каждого сотрудника. И хотя такой отчет сдают уже более года, у бухгалтеров все равно возникают вопросы.

Кто должен сдавать такую отчетность

Обязанность отчитываться перед налоговиками по НДФЛ возникает только у налоговых агентов, то есть, у тех прямых нанимателей и подрядных компаний, которые делают налогооблагаемые выплаты в пользу своим трудящимся.

К нанимателям относятся юридические лица и ИП, иногда и частные лица, заключившие договор с наемным работником.

Каждый месяц такой агент обязуется выплачивать своему сотруднику некое вознаграждение, прописанное в локальных актах. Это вознаграждение облагается фиксированным обязательным сбором, который исчисляет и уплачивает в бюджет именно сам коммерсант. Это входит в его обязанность!

Все суммы начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет НДФЛ агент обязан отразить в соответствующем отчете. Период предоставления НДФЛ – расчета – поквартально, а все сведения необходимо показывать суммирующим итогом с начала года. То есть, сдавать 6 НДФЛ нужно:

  • За 1-ый квартал;
  • за полугодие;
  • за 9 месяцев;
  • за год.

Сроки сдачи 6 НДФЛ за 9 месяцев регулируются налоговым законодательством – это не позднее конца следующего месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. То есть, отчет 6 НДФЛ за 9 месяцев нужно сдать до 31. 10 текущего года.

На заметку! В документах необходимо отразить все доходы, полученные работником, и удержанный с них налог.

Из чего состоит отчетность

Отчитываться перед налоговиками нужно не в свободной форме, а в строго установленными правилами. Форма утверждена соответствующим Приказом ФНС от 2015 года.

  • Расчет за 3 прошедших квартала состоит из следующих обязательных листов:
  • Титульный лист. Так как документ сдается за 9 месяцев, то код периода предоставления ставится – 33. Также здесь нужно указать код ИФНС и налоговый период;
    первый раздел. Особенность состоит в том, что все показатели указываются в суммарном значении по каждой пронумерованной ячейке;
  • второй раздел. Здесь необходимо отразить показатели по календарным числам, значениям, удержанного и начисленного подоходного сбора.

В первом разделе все показатели указываются нарастающим итогом с начала текущего года и до окончания трех кварталов. Об этом сказано в инструкции по заполнению 6 НДФЛ за 9 месяцев, прописанную в письме, разработанную налоговой службой в 2016 году, а также в требованиях Минфина.

Как заполнять разделы

Чтобы правильно заполнить форму 6, перед глазами должен быть пример заполнения расчета по каждому разделу. В таблицах ниже будут представлены 6 НДФЛ сведения, которые необходимо указывать в пронумерованных строках расчета (образец документа, а также бланк можно скачать на официальном сайте ФНС в режиме онлайн):

Номер ячейки Назначение ячейки по показателям раздела 1
10 Ставка подоходного обязательного сбора, по которой агент проводит удержание. Если применяется несколько ставок, то каждую нужно указывать в этой строке
20 Общая сумма сбора, что была начислена за период с начала года до окончания 3-его квартала
25 Доходы, полученные работником в виде дивидендов за этот же период
30 Значение налоговых вычетов, что были применены к сотрудникам за этот же период
40 Сумма подоходного сбора, исчисленная со всех сотрудников за 3–ий квартал текущего года
45 Сумма сбора, исчисленного с дивидендов трудящихся за 3-ий квартал
50 Сумма авансовых платежей, исчисленная с доходов работников – иностранцев, работающих у работодателя по патенту
60 Общее количество наемных сотрудников, получающих налогооблагаемый доход в текущем периоде
70 Сумма подоходного сбора, удержанного в текущем отрезке времени
80 Сумма НДФЛ, не удержанная с трудящихся в текущем промежутке времени
90 Сумма обязательного сбора, возвращенная сотрудникам за период с 01. 01 по 30. 09

Таков порядок заполнения 6 раздела 1.

В рекомендациях по заполнению раздела 2 данного расчета необходимо указать:

  • Конкретные календарные числа, когда происходило получение трудящимися налогооблагаемого дохода и удержание подоходного сбора;
  • крайняя дата, что прописана в НК РФ, до которой работодатель обязан заплатить в бюджет НДФЛ;
  • суммы дохода и сбора, что были фактически удержаны с наемных работников.

В таблице ниже приведена нумерация ячеек, а также те сведения, которые указываются в разделе 2.

Номер строки Значение, указываемое в ней
100 Календарное число, когда агент выплатил своим сотрудникам доход и впоследствии с него был удержан подоходный сбор
110 Конкретная дата , когда произошло фактическое удержание
120 Дата, установленная НК РФ как последний день для перечисления НДФЛ в бюджет
130 Общая сумма прибыли, полученная сотрудниками на то число, которое прописано сотой строке
140 Показатель налога, реально удержанный с доходов на число, прописанное в строчке 110

Перед тем, как сдавать документ, необходимо проверить корректность заполнения колонок и ячеек. Если будут обнаружены ошибки в отчете за три квартала, необходимо подать корректировки за 1-ый квартал и за полугодие, а также заполнить разъяснения для ФНС. Если расчет верен, можно смело сдавать на проверку.

Пример заполнения документа

Для наглядности заполнения отчета, необходимо привести пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев и рассчитать все необходимые показатели:

Также за этот период были выплачены:

  • 05. 07 – произведена выплата второй части заработной платы в размере 212 590 рублей. Вся сумма составляет 418 400 руб., вычет – 10 200 руб., сумма НДФЛ со всех заработных выплат за июнь – 53 066 руб.;
  • зарплата за июль выдана 20. 07 и 05. 08 в сумме 415 020 руб., вычет – 9 800 руб., НДФЛ – 52 678 руб.;
  • квартальная премия – 05. 08, значение – 212 500 руб., величина удержанного налога на доходы физических лиц – 27 625 руб., дата издания приказа – 10. 07;
  • выплата по листу нетрудоспособности – 25. 08, значение – 7 254 руб., 36 коп., сбор – 943 руб., период болезни с 14. 08 по 22. 08;
  • отпускные – 24. 08, сумма – 39 754 руб., налог – 5 168 руб., период отдыха трудящегося с 28. 08 по 25.09;
  • зарплата за август месяц – 20. 08 и 05. 09, сумма – 457 580 руб., вычет – 8 900 руб., сбор – 58 328 руб.;
  • аванс за сентябрь – 20. 09, его показатель – 269 056 руб.

Расчет по девяти месяцам будет заполнен следующим образом:

Так выглядит образец заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев текущего года.

Какая ответственность возлагается на агента по 6 НДФЛ

Агент может допустить 2 вида нарушений налогового законодательства, и его могут привлечь к ответственности. Это:

  • Расчет не сдан, или сдан, но с нарушением установленных в НК РФ сроков сдачи;
  • в расчете указаны сведения, которые не отражают реальных значений.

На заметку! За оба этих нарушения налоговое законодательство предусматривает санкции в виде штрафа. Сумма штрафа зависит от самого правонарушения, а также от частоты его совершения.

Если в декларации будут указаны сведения, которые не соответствуют действительности, это также считается налоговым правонарушением. Санкция – штраф 500 рублей за каждый документ, с неверными данными.

Налоговые органы могут наложить штраф не только на саму организацию, но и на должностное лицо. Например, на руководителя или на главного бухгалтера. Сумма штрафа определена в размере 300 – 500 рублей, и будет зависеть от «тяжести» правонарушения. Для ИП административной ответственности не предусмотрено.

Заключение

Предоставление отчетной документации в ФНС – это обязанность каждого налогового агента. Пренебрежение этой обязанностью, а также нарушение сроков подачи может привести к неприятным налоговым последствиям.

Статья написана по материалам сайтов: zanalogami.ru, school.kontur.ru, ndflexpert.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector