Проценты по налогам на зарплату 2020

Содержание

Все виды удержаний с заработка

Практически каждый знает, что официальный заработок подлежит фискальному обременению. Простыми словами, с начисленной заработной платы и других выплат работодатель удерживает определенный процент. Однако подоходный налог с зарплаты в 2020 году — это не единственный налоговый сбор. Работодатель дополнительно начисляет страховые взносы на причитающийся заработок.

Страховые взносы и налог с заработной платы, сколько процентов 2020 определяет действующая редакция НК РФ. Обратите внимание, что взнос и налог — это определенно разные виды обременения.

Страховые взносы, в свою очередь, начисляются сверх заработка. Цель их сбора — формирование определенных фондов, за счет которых финансируются пенсии, медицина, государственные пособия и прочие выплаты в пользу граждан. Причем работодатель в данном случае выступает в роли страхователя, а работники, с чьей заработной платы были произведены отчисления, признаются застрахованными лицами.

Налоги с зарплаты в 2020 удерживаются непосредственно с заработка. Тем самым уменьшая сумму вознаграждения, причитающегося к выдаче на руки. К тому же налогоплательщиком НДФЛ выступает сам работник, с чьего заработка был удержан подоходный налог. А работодатель в данном случае выступает в роли посредника, иными словами, налоговым агентом. Цель сбора НДФЛ — формирование доходной части бюджета, за счет которой государство выполняет свои функции.

Подоходный налог

НДФЛ, или так называемый налог на заработную плату, в 2020 году не изменится. Чиновники определили фиксированные ставки по этому виду налога. Так, к примеру, доходы резидентов нашей станы облагаются по минимальной ставке налога на доходы физлиц. В 2020, да и в 2020 году этот показатель равен 13 %. То есть каждые 13 рублей с заработанной сотни.

Если же гражданин не является фискальным резидентом РФ, то с его доходов будут удерживать повышенный налог на зарплату, сколько процентов 2020 — 30 % с дохода. Напомним, что нерезидентами считают граждан, которые проживают на территории нашей страны менее 183 дней в календарном году.

Порядок обложения налогом довольно прост. Фиксируются все виды доходных поступлений в пользу налогоплательщика. К полученной сумме применяется соответствующая ставка по НДФЛ. Стоит отметить, что в части налогового обременения доходов населения предусмотрены несколько видов вычетов. А вычеты, как мы знаем, уменьшают налогооблагаемую базу, тем самым снижая размер изымаемого налога. В нашем случае — НДФЛ.

Если работник имеет право на вычеты. Например, профессиональный вычет — 20 %, то расчет будет следующий:

  1. Исчисляем налогооблагаемую базу: 30 000 – 20 % = 24 000 руб.
  2. Исчисляем налог (НДФЛ): 24 000 × 13 % = 3120 руб.
  3. Зарплата к выдаче: 30 000 – 3120 = 26 880 рублей.

Отчисления на страховое обеспечение

Страховые взносы, а некоторые их называют налоги по зарплате в 2020 году, состоят из четырех видов страхового обеспечения:

  1. ОПС — обязательное пенсионное страхование. Самый объемный страховой платеж из всех отчислений. За счет данных траншей формируется будущая пенсия трудящихся граждан. Стоит отметить, что страховые отчисления, которые производятся в данный момент, только учитываются для расчета пенсионных накоплений, а сами денежные средства направляются в Пенсионный фонд РФ. За счет этих денег государство выплачивает текущие пенсии.
  2. ОМС — обязательное медицинское страхование. Вид страхового обеспечения, который обеспечивает всех российских граждан бесплатной медицинской помощью. За счет данных средств финансируются медицинские учреждения.
  3. ВНиМ — страховые взносы на временную нетрудоспособность и материнству. За счет этих средств государство выплачивает пособия трудящемуся населению. К страховым выплатам такой категории относят все виды выплат по нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам, а также единовременные и периодические выплаты мамочкам по уходу за детьми.
  4. НС и ПЗ, или взносы на травматизм. Эта категория страховых платежей формирует фонд от профессиональных заболеваний и несчастных случаев. Такие пособия назначаются работникам при наступлении страхового случая. Например, травма на производстве, несчастный случай и прочие аналогичные ситуации.

Обратите внимание, что ОПС и ОМС — это обязательные виды страхования. Данные отчисления в фонды в 2020 году (таблица тарифов далее) производятся с любых видов вознаграждений за труд. Страховые взносы ОПС и ОМС должны быть начислены как с заработной платы, начисленной по трудовому договору, так и с вознаграждения по договору гражданско-правового характера. А вот страховые взносы ВНиМ и НС и ПЗ (травматизм) обязательны только в рамках трудовых взаимоотношений. Например, по договорам ГПХ платить данные виды страхового обеспечения не обязательно, но допустимы по желанию.

Все отчисления с зарплаты в 2020 году в процентах, таблица:

Это интересно:  Индивидуальный предприниматель налоги и прочие платежи 2020

Налоги на зарплату в 2020 году — виды, сколько платит работодатель

Основным источником пополнения госказны являются налоги, наиболее существенными из которых считаются федеральные. К ним относится налог на доходы физических лиц, удерживаемый и уплачиваемый работодателем из трудового вознаграждения сотрудников. Кроме него, наниматель также уплачивает страховые взносы за своих подчиненных в рассмотренном далее размере и в установленные сроки.

Какие налоги с зарплаты в 2020 будут уплачиваться

Ответ на вопрос «какой налог удерживается с зарплаты в этом году» таков – налог на доходы физлиц (далее – НДФЛ), в первую очередь. По факту, он взимается с доходов трудоустроенных граждан, но уплачивается нанимателем, выступающим в данном случае налоговым агентом. Также физлица могут платить его самостоятельно, являясь, к примеру, ИП.

Кроме НДФЛ, за своих наемных работников работодатель из собственной прибыли перечисляет в госфонды целевые страховые взносы (на их пенсионное, медицинское и социальное обеспечение).

Также некоторые сферы предполагают дополнительные взносы на обеспечение подчиненных.

Налог на заработную плату в 2020 году – нормативное регулирование, ставки, предельный размер

Исходя из них, различают 5 ставок налога на заработную плату:

Вторая и четвертая – наиболее часто используемые. Так, по второй ставке облагаются трудовые доходы резидентов (ст.224), а по четвертой, соответственно, нерезидентов.

Статус налогового резидента приобретает физлицо, за последний отчетный период (12 мес.) проживающее в Российской Федерации не менее 183 календарных дн. без долгосрочного (более чем на полгода) выезда за ее пределы (ст. 207 НК).

Для некоторых нерезидентов предусмотрена льготная ставка налогообложения – 13 %, как и для резидентов. В их число входят участники программы переселения соотечественников, высококвалифицированные иностранные граждане и граждане стран-участниц ЕАЭС, иностранцы, работающие в России по патенту, а также беженцы и получившие в России временное убежище.

Средства сотрудников-нерезидентов зарубежных филиалов российских хозяйствующих субъектов освобождаются от налогообложения (сит. 209 НК), поскольку, согласно ст. 208, являются доходом из зарубежных источников.

Налог в размере 15 % взимается с доходов нерезидентов, полученных ими в виде дивидендов от российских компаний.

35 % облагаются полученные резидентами доходы, упомянутые в п. 2 ст. 224. Если речь идет о выигрышах в конкурсах или лотереи, то в 2020 г. НДФЛ удерживается только с превышающих 4.000 руб. сумм (п. 28 ст. 217). Из средств в пределах 4.000-15.000 руб. налог уплачивается их получателем (п. 1 ст. 228), свыше этого – организатором конкурса.

На практике часто возникает вопрос – сколько процентов составляет налог на зарплату за первую половину месяца (то есть, на аванс). Ответ – нисколько. Он рассчитывается и уплачивается с полной суммы начисленного в конце месяца вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей.

Кроме того, не взимается налог с доходов, перечисленных в ст. 217 ТК. К ним относятся стипендии, пенсии, полученные алименты, назначенные в судебном порядке, матпомощь в размере 4.000 руб. за год, пособия по безработице, компенсирование средств обманутым дольщикам из спецфонда.

То есть, чтобы определить, сколько составляет налог с зарплаты, следует:

  1. определиться с видом вознаграждения (за труд или иной вид);
  2. определить налоговый статус гражданина;
  3. если он – нерезидент, определить источник получения дохода;
  4. если источник не является зарубежным, выяснить, облагается ли его доход по льготной ставке 13 %;

Сумма всех удержаний, в том числе и НДФЛ, не должна превышать 20 % (а в отдельных случаях – 50 и 70 %) зарплаты.

Ответственность за нарушение расчетов по НДФЛ

Уклоняющиеся от расчета, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ привлекаются к следующим видам ответственности:

  • за отказ удерживать или перечислять налог в требуемом объеме и в установленный срок – к выплате штрафа в размере одной пятой суммы к удержанию или перечислению (ст. 123 НК);
  • за неуплату в крупном размере – к выплате 100.000-300.000 рублей штрафа, лишению на три года права на занятие определённых должностей, аресту на полгода, двухлетнему тюремному заключению (ст. 199 УК).

Страховые взносы в фонды – основные, дополнительные, пониженные

Наниматель из своей прибыли обязан уплатить за подчиненных взносы в следующие фонды (ст. 426 НК):

  • пенсионного страхования – 22 % в пределах установленного лимита налогооблагаемой базы, в 2020 г. составляющего 1.021.000 руб., и 10 % — сверх него;
  • соцстрахования на случай нетрудоспособности и материнства – 2,9 % в пределах лимита (815.000 руб.) и 1,8 – за временно пребывающих в РФ сотрудников (нерезидентов и лиц без гражданства);
  • обязательного медстрахования – 5,1%.
  • членов экипажей гражданских авиалайнеров – 14%;
  • шахтеров – 6,7%;
  • работающих во вредных и опасных трудовых условиях – дифференцируются в зависимости от проведения оценки условий. Если ее не было, с занятых в тяжелом производстве взимается 9 %, во вредном – 6%. Если она имела место, минимальный процент составляет 0, максимальный – 8 (согласно подклассу трудовых условий, определенному в ходе проверки).

Пониженные тарифы (20 % – на пенсионное страхование и 0 % – на соц- и мед страхование) предусмотрены для следующих работодателей:

  • работающих на УСН в определенных пп. 5 п. 1 ст. 427 НК сферах;
  • использующие ЕНВД с фармацевтической деятельности;
  • индивидуальные предприниматели на патенте, соблюдающие требования пп. 9 п. 1 ст. 427;
  • некоммерческие субъекты на «упрощенке», соблюдающие требования пп. 7 п. 1 ст. 427.

14 % – на пенсионное страхование и 0 % – на соц- и мед страхование уплачивают благотворительные организации на «упрощенке» и резиденты «Сколково».

IT-компании на «упрощенке» и резиденты особых хоззон уплачивают, соответственно, 8 %, 2 % и 4%.

Полностью освобождены от уплаты соцвзносов плательщики средств экипажам судов, упомянутых в РМРС.

Уплатить взносы в госказну в 2020 году следует не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Это интересно:  Берется ли налог на землю с пенсионеров

Исключение составит уплата за март (придется на 16.04 в связи с тем, что 15.04 – нерабочий день), июнь (по этой же причине придется на 16.07), август и ноябрь (придутся н 17-е числа сентября и декабря соответственно).

Ответственность за нарушение расчетов по страховым взносам

К работодателям, не вовремя или частично перечислившим страховые взносы, а также к отказавшимся от уплаты это в принципе, применяются штрафные санкции в размере:

  • 5 % от суммы взносов за каждый просроченный месяц (в таких границах: 1.000 руб. — 30 % от суммы) (ст. 119 НК);
  • 20 % неуплаченной суммы (не выше 40.000 руб.) (ст. 120 НК);
  • 20 % недополученной бюджетом суммы при ошибочном или умышленном занижении налоговой базы, а также излишнем исчислении взносов (ст. 121 НК);
  • 40 % недополученной бюджетом суммы при неполной оплате или отказе от оплаты (ст. 122 НК).

Пример расчета налогов с зарплаты в 2020 году

Требуется рассчитать НДФЛ и платежи в страховые фонды по стандартным ставкам, если сотрудникам-резидентам предприятия с допустимыми условиями труда «Бета» за январь 2020 г. начислено вознаграждение за труд в размере 75.000 руб. и никто из них прав на налоговые в ычеты не имеет.

НДФЛ рассчитывается следующим образом: 75.000 руб. * 0,13 = 9.750 руб.

Взнос в ПФР составит 16.500 руб. (75.000 * 0,22).

Взнос на случай нетрудоспособности и материнства равен 2.175 руб. (75.000 * 0,029).

Взнос на медстрахование находится по формуле 75.000 * 0,051 и равняется 3.825 руб.

Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица

Статьи по теме

Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах изменились. В статье — большая таблица по ставкам НДФЛ и взносов, по облагаемым базам, а также справочники на 2020 г. и полезные ссылки.

ПЕРЕЕЗД С 1С» НА «БУХСОФТ»
Перенести данные из Вашей «1С» теперь легко! «БухСофт» переносит все данные без потерь и делает проверку! Узнать подробнее ⟶

Внимание! Правильно начислить налоги и страховые взносы с выплат работникам вам помогут эти справочники. Скачивайте бесплатно:

Налоги по зарплате в 2020 году – это, прежде всего, НДФЛ и обязательные страховые взносы. Взносов сейчас много – пенсионные (на ОПС), медицинские (на ОМС) и социальные (на ОСС). Причем взносы на ОСС начисляются по двум разным основаниям: «на травматизм», а также по больничным и материнству.

Взносы на травматизм работодатели платят в фонд соцстраха, а остальные взносы перечисляют в адрес налоговых инспекций.

Чтобы определить отчисления по налогам с зарплаты 2020 г., в том числе рассчитать взносы, необходимо определить облагаемую базу — сумму выплат по итогам месяца для каждого сотрудника и по всему наемному персоналу. К облагаемым выплатам относится, в первую очередь, зарплата по окладам или тарифным ставкам. Расчет зарплаты — очень трудозатратная и отнимающая много времени работа, без которой невозможно уплатить налоги.

Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д. Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Как рассчитать налоги и взносы с зарплаты в 2020 году

Чтобы внести любой налог с зарплаты в 2020 г., нужно знать:

  • плательщика;
  • облагаемую базу;
  • налоговую ставку;
  • формулу расчета суммы к уплате.

Плательщики налогов и взносов с зарплаты в 2020 году

Обязанность платить НДФЛ есть только у физлиц, поэтому в случае с зарплатой плательщиками НДФЛ считаются сотрудники. Однако они не перечисляют самостоятельно свои налоги по зарплате в 2020 году, так как эта обязанность возложена на агента – работодателя. Он высчитывает и удерживает НДФЛ из облагаемых доходов сотрудников, а также перечисляет в бюджет. Перечислять НДФЛ за счет работодателя запрещено.

Что касается взносов на ОПС, ОМС и ОСС, то плательщиками считаются работодатели, а не сотрудники. Поэтому взносы относятся к расходам работодателей и перечисляются за их счет.

Доходы сотрудников на сумму взносов не уменьшаются.

Облагаемые выплаты по налогам с зарплаты в 2020 г.

Базой по НДФЛ и взносам являются, в основном, трудовые выплаты сотрудникам. К таким выплатам относятся:

  1. Оплата труда, в том числе:
  • зарплата – то есть денежные и неденежные выплаты по окладам, тарифным ставкам или иным расценкам непосредственно за отработанное время или сделанную работу;
  • поощрения – денежные премии, подарки и иные материальные вознаграждения за высокие производственные результаты;
  • производственные надбавки и доплаты к зарплате – например, за особые условия труда, за вредные климатические условия, за вахтовую работу, за работу ночью, сверхурочно, в выходные или праздничные дни и т.д.
  1. Отпускные:
  • оплата основных, дополнительных и учебных отпусков;
  • возмещения за неиспользованный отпуск.
  1. Средняя зарплата за неотработанные дни:
  • больничные;
  • выходные донорам за дни сдачи крови;
  • перерывы в работе за время простоев и т.д.

Налоги на зарплату в 2020 году: ставки, таблица по НДФЛ

Налоговый кодекс предусматривает несколько ставок по НДФЛ: 13%, 30%, 35%, 9%. По какой ставке работодателю считать НДФЛ и удерживать его с доходов сотрудников, зависит от:

  1. Статуса сотрудника в качестве резидента России по налогообложению.
  2. Вида облагаемых выплат сотруднику.

Подробности по ставкам НДФЛ читайте в таблице 1.

Выплата

Ставка

Если работник налоговый резидент РФ

Все виды зарплатных выплат, полученные от источников в РФ и за ее пределами

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если заем получен от работодателя и если экономия на процентах фактически является материальной помощью.

Это интересно:  Подача заявления в налоговую в электронном виде

Удерживайте налог с разницы между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:

2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;

9 % годовых – по кредитам (займам) в валюте.

Есть исключения. Матвыгода, полученная:

в период беспроцентного пользования кредитом по договору при операциях с банковскими картами;

по средствам на новое строительство или покупку жилья, земельного участка с домом и для строительства дома, если физлицо вправе получить имущественный вычет;

по заемным средствам для рефинансирования указанных выше целей.

Если работник не является налоговым резидентом РФ

Доходы иностранцев — высококвалифицированных специалистов

Доходы нанятого по патенту (Закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ)

Доходы экипажей судов под флагом РФ

Доходы участников программы по добровольному переселению в Россию соотечественников, переселившихся на ПМЖ в РФ

Доходы беженцев, получивших временное убежище в РФ

Все остальные доходы, кроме ситуаций предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения

Налоги на зарплату в 2020 году: ставки, таблица по взносам

Налоговый кодекс предусматривает несколько ставок по взносам: основные, пониженные и дополнительные на ОПС. Основные ставки по взносам на ОПС и на ОСС по больничным и материнству зависят годовых размеров выплат по каждому сотруднику. Это так называемые предельные базы по взносам. Их изменение предусмотрено ежегодно.

Предельные базы по взносам на ОПС и на ОСС по больничным и материнству возросли с 1 января 2020 года.

Подробнее о лимитах по взносам читайте в таблице 2.

Таблица 2. Лимиты по годовым выплатам для взносов

Лимиты по выплатам сотрудникам за год

Удержание налогов и взносов из фонда оплаты труды в 2020 году. Таблица налогов и взносов с ФОТ

Отчисления, которые производит бухгалтерия с фонда оплаты труда, то есть с заработной платы сотрудников, можно разделить:

  • на отчисления за счет самих сотрудников – это налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • на отчисления за счет работодателя – это пенсионные, медицинские взносы, а также взносы на социальное страхование.

Отчисления за счет сотрудников

За счет сотрудников, а именно с их заработной платы, работодатель в пользу государства платит один налог – НДФЛ. Налог уплачивается со всех видов вознаграждения за труд: заработной платы, по договорам подряда, гражданско-правовым договорам и пр. Налоговая инспекция внимательно следит за этими отчислениями, и за неуплату, а также за ошибки в расчетах накладывается штраф в размере 20% от суммы, которая должна была быть уплачена (статья №123 НК РФ).

Процесс расчета НДФЛ в 2020 году остался неизменным. Для того чтобы рассчитать сумму налога, бухгалтер или иной ответственный сотрудник должен определить сумму дохода за отчетный период и вычесть из нее сумму налогового вычета, если он имеется. Налоговые вычеты могут быть:

  • стандартные – это вычеты, которые предоставляются родителям несовершеннолетних детей, инвалидам детства, чернобыльцам, вдовам военнослужащих и т. д. (статья №218 НК РФ);
  • социальные – вычеты на расходы на лечение, добровольное медицинское страхование, обучение, благотворительность и пр. (статья №219 НК РФ);
  • инвестиционные – вычеты за операции с ценными бумагами и инвестиционными счетами (статья №219.1 НК РФ);
  • имущественные – это вычеты за продажу, покупку, строительство недвижимости;
  • профессиональные – вычеты с доходов, которые получены за работу ИП, нотариусами, деятелями науки и культуры (статья №221 НК РФ);
  • вычеты, которые осуществляются при переносе на будущие сроки убытков от операций с ценными бумагами и с финансовыми инструментами при срочных сделках (статья №220.1 НК РФ).

Взносы с ФОТ

  • предприятия, задействованные в инновационных сферах деятельности;
  • некоммерческие (кроме государственных и муниципальных) и благотворительные организации, работающие по упрощенной системе налогообложения;
  • организации, уплачивающие заработную плату членам команд судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
  • предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения и производящие пищевые продукты, одежду, спортивные товары и игрушки, компьютеры, лекарства и пр.;
  • аптеки и иные фармацевтические организации;
  • ИП, работающие по патенту;
  • организации, задействованные в “Сколково”;
  • организации-участники региональных программ в Крыму, Владивостоке, Калининградской области;
  • организации, производящие анимационные фильмы.

Взносы в ФСС выплачиваются ежемесячно за прошедший месяц не позднее 15 числа.

Таблица налогов и взносов

Отчисления Процентная ставка
НДФЛ (статья №224 НК РФ)
  • 13% для резидентов, высококвалифицированных специалистов-иностранцев, работающих по патенту, членов ЕАЭС;
  • 30% для нерезидентов
Пенсионный взнос ( первый пункт статьи №426 НК РФ) 22% с доходов, которые не превышают 1150000 рублей, с суммы выше – 10%
Медицинский взнос (третий пункт статьи №426 НК РФ) 5,1%
Социальные взносы (второй пункт статьи №426 НК РФ)
  • 2,9% с доходов, не превышающих 865000 рублей (эта сумма является предельной, то есть, доходы, полученные сверх этой цифры, взносами не облагаются);
  • 1,8% для иностранцев, которые не являются высококлассными специалистами
Взнос в ФСС на травматизм (статья №1 ФЗ №179 от 22.12.2005 0.2 – 8,5%. Процент зависит от профессионального риска сотрудника (существует 32 класса)

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Статья написана по материалам сайтов: kfin.pro, www.buhsoft.ru, zakonguru.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector