Отчеты по контрагентам в налоговую

Новости по теме

ФНС разделила все компании по группам риска. Чаще всего будут проверять те фирмы, которые попали в группу высокого риска. Если Ваш контрагент получил “черную метку”, то именно Ваша отчетность заинтересует налоговиков.

Проверить информацию о контрагенте Вы можете в программе “БухСофт”. Узнайте, какие изменения у партнера могли бы навредить Вашему сотрудничеству: на компанию подали в суд, она стала банкротом, ее исключили из ЕГРЮЛ или директор партнера был дисквалифицирован. Сделать это можно буквально в 2 шага.

Программа сформирует для вас отчет для налоговиков о соблюдении требований ФНС по проверке контрагента, который можно распечатать. На основании отчета решите, стоит ли заключать с таким партнером договор. А может быть, его пора расторгнуть, чтобы сохранить деньги и репутацию.

Чтобы провести проверку любого контрагента в разделе “Бухгалтерия” (1) выберите вкладку “Контрагенты” (2).

Выберите контрагента или по кнопке “Добавить” введите ИНН (3) и нажмите на “Заполнить по ИНН” (4). Вы увидите краткую рекомендацию по контрагенту (5) и сразу сможете скачать Отчет по проверке (6) на Ваш компьютер в формате PDF.

Налоговая проверка контрагентов в условиях ужесточения налогового контроля в 2018 году

Светлана Петрухина
заместитель руководителя группы внутреннего аудита, контроля и методологии

В условиях ужесточения налогового контроля нельзя подходить к проверке контрагентов формально. Если вы запросите только выписку из реестра, устав и приказ на руководителя, риски остаются. На контрагента надо собирать целое досье. То есть подход к проверке партнеров должен поменяться кардинальным образом.

Главная причина – нашумевшие поправки в Налоговый кодекс, внесенные законом № 163-ФЗ. С 19 августа действует статья 54.1, которая запретила налоговые схемы. Все внимание налоговики теперь уделяют реальности сделки, а не недочетам в «первичке». Для защиты от претензий налоговой теперь важно доказать, что контрагент был способен выполнить обязательства, и компания убедилась в благонадежности контрагента, то есть проявила должную осмотрительность – контрагента проверили от и до, проведя тщательнейшее расследование. По сути, теперь нужно собрать полноценное досье на поставщика или подрядчика.

Какого-то специального и универсального регламента проверки контрагента на добросовестность в природе не существует. Поэтому мы подготовили пошаговую инструкцию, при помощи которой можно проверить контрагента перед заключением договора. Чем больше источников – внешних и внутренних – будет задействовано, тем качественнее получится результат проверки подрядчика (поставщика) и более высокими шансы защитить компанию от доначисления налогов.

Почему главбух не должен проверять контрагентов

Многие компании до последнего времени не утруждали себя проверкой контрагента. А в тех, кто пытался обезопасить себя от сомнительных связей, чаще всего проверку возлагали на главбуха. По ясным причинам такая проверка не выдерживает никакой критики, поскольку бухгалтеры расценивают новую обязанность как дополнительную нагрузку, чаще всего проводят проверку контрагента формально, «для галочки».

Алгоритм проверки контрагента

Шаг № 1. Проверить контрагента по официальным сайтам в интернете

Проверку надежности контрагента можно начать с общедоступных ресурсов в интернете. Благодаря им можно бесплатно и оперативно узнать весьма интересные подробности о потенциальном партнере.

  • Скачать выписку, проверить адрес и директора на «массовость», узнать о дисквалификации директора контрагента, проверить наличие налоговых долгов можно на сайте ФНС egrul.nalog.ru . Тревожные «звоночки»:

  • в ЕГРЮЛ есть отметка о дисквалификации и недостоверности сведений о руководителе;
  • компания часто переезжает с одного адреса на другой или зарегистрирована по массовому адресу.
  • Проверить наличие судебных исков на контрагента, участие в судебных разбирательствах – на сайте kad.arbitr.ru . Особенно опасно, если будущий контрагент бросает дела после первой инстанции, подает иск и не приходит в суд, это подозрительно. Так могут действовать однодневки, которые хотят создать доказательства реальной деятельности. Плохо, если потенциальный партнер проходил по налоговым спорам, и судьи признавали его ненадежным.
  • Проверить наличие долгов, которые уже взыскиваются по суду, позволяет сайт Федеральной службы судебных приставов: fssprus.ru .
  • «Пробить» контрагента по реестру недобросовестных поставщиков на сайте единой системы закупок rnp.fas.gov.ru .
  • Проверка действительности паспорта директора, разрешений на работу и патентов для иностранцев – информационные сервисы Главного управления по вопросам миграции МВД России сервисы.гувм.мвд.рф .
  • Это интересно:  Когда оплачивать транспортный налог в 2019 году

    Положение о проверке контрагентов

    В целях унификации процедур и методов проверки контрагентов целесообразно разработать и утвердить в компании единый внутренний нормативный акт — Положение о проверке контрагентов (а не издавать приказы о проверке каждый раз при появлении нового потенциального партнера). В нем, в частности, привести перечень документов, которые ответственные лица должны запросить у потенциальных партнеров перед заключением той или иной сделки. В регламенте раскрывается информация, подлежащая сбору и анализу, порядок ее получения и методика обработки. Документ утверждается директором и доводится для ознакомления ответственным сотрудникам под роспись.

    Шаг № 2. Изучить сайт контрагента, рекламу и отзывы в интернете

    Кроме официальных ресурсов обязательно надо посмотреть сайт будущего контрагента. Но доверять всей информации на нем не стоит. Поэтому сверьтесь с отзывами клиентов о поставщике на тематических сайтах, в СМИ. Полезно изучить мнения бывших сотрудников, которые знают компанию изнутри (см. отзывы о работодателях в интернете).

    Что должно насторожить? Отсутствие у компании сайта, неработающая страница в интернете, устаревшая информация. Также тревожный признак – отсутствие рекламы и отзывов клиентов и сотрудников.

    Важно!

    Нельзя полностью доверять фотографиям и информации о контрагенте на его сайте и в рекламных роликах. Обязательно надо посетить офис поставщика, попросить его показать склад, имущество и др.

    Шаг № 3. Нанести визит контрагенту

    В идеале, конечно, надо постараться осмотреть не только офис, но и производственные, а также складские помещения будущего контрагента. Еще лучше – если удастся сфотографировать офис внутри и снаружи, производство, товар на складе, автопарк и т. д. Важно сохранить все пропуски в офис и на склад (в т.ч. на проезд машины) – он докажет, что руководство или представитель компании встречались с контрагентом до заключения сделки.

    Что должно насторожить? Контрагент отказывается показывать офисные помещения и склады. Также подозрительно, если у компании нет собственных складов и автомобилей для перевозки товаров, хотя контрагент позиционирует себя как прямой поставщик.

    Шаг № 4. Лично встретиться с руководством контрагента

    Обязательно надо до заключения сделки лично встретиться с гендиректором компании или уполномоченным представителем контрагента – в офисе либо на нейтральной территории (ресторан, конференция, бизнес-завтрак и т.д.).

    Во-первых, попросить показать паспорт и доверенность (если дела ведет представитель компании). Во-вторых, нелишним будет сделать совместную фотографию с директором будущего партнера.

    Что должно насторожить? Контрагент работает только через представителя, и все документы подписывает сотрудник с доверенностью. Сам гендиректор ни с кем не общается.

    Шаг № 5. Запросить у контрагента документы

    Перед сделкой необходимо запросить у поставщика следующие документы (заверенные копии):

    • устав;
    • приказ о назначении директора;
    • доверенности на представителей;
    • паспорт руководителя и представителей (дополнительно – письменное согласие на обработку персональных данных);
    • налоговые декларации, бухгалтерский баланс;
    • лицензии и свидетельства (если деятельность подлежит лицензированию либо на нее надо получать специальное разрешение).

    Также стоит запросить справку о фактическом адресе и сведения об имуществе и персонале.

    Важно!

    С одной стороны, вам необходимо проверить отчетность контрагента. С другой, – контрагент не обязан предоставлять информацию. Если он не согласен, имеет смысл попросить письменный отказ. Бухгалтерскую отчетность можно достать самостоятельно – заказать на сайте статистики gks.ru > «Предоставление данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности…».

    Что должно насторожить? Будущие контрагенты неохотно предоставляют сведения о себе. В большинстве случаев они ссылаются на коммерческую тайну или персональные данные работников. Но многие сведения, которые нужны для проверки, не считаются тайной. Например, сведения о составе работников, о тех, кто вправе без доверенности действовать от имени компании, о разрешении на конкретный вид деятельности и пр. «Секретную» информацию можно предоставить под обязательство о неразглашении. Если даже на таких условиях документы предоставить отказываются, то сделку заключать рискованно. Если поставщик или покупатель полностью закрывается и отказываются передать любую информацию о себе, с такими сомнительными контрагентами лучше не работать.

    На что смотреть в отчетности контрагента

    Просто заполучить у контрагента документы – это лишь полдела. Для полноценной проверки необходимо оценить содержащуюся в них информацию. В частности, пробежаться по критериям назначения выездных проверок. Они приведены в приказе ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@. Среди них, например, рост доли расходов, зарплата ниже средней по отрасли, уменьшение рентабельности и низкая налоговая нагрузка, доля налоговых вычетов превышает допустимые значения.

    Это интересно:  Какие налоговые льготы имеют инвалиды 3 группы

    Шаг № 6. Провести проверку через ИФНС

    Важно!

    ИФНС может отказать в предоставлении информации. Но у компании на руках останется запрос и отказной ответ инспекции. Переписка с налоговиками также служит подтверждением осмотрительности.

    Шаг № 7. Подготовить отчет о должной осмотрительности – досье на контрагента

    Можно назначить сотрудника, который будет отвечать за проверку контрагентов. Он составит отчет о результатах анализа надежности поставщика. Этот бесценный документ послужит неоспоримым доказательством того, что компания выполнила все требования закона о должной осмотрительности.

    Лайфхак: Действенный способ защититься от претензий по статье 54.1

    Самое плохое в статье 54.1 Налогового кодекса – условие о том, что исполнять обязательство по договору должен либо сам исполнитель, либо тот, кому это поручил исполнитель. Здесь возможна ситуация, когда заказчик поручил контрагенту какие-либо работы, а тот перепоручил их третьему лицу без ведома заказчика. По факту работы выполнены, но если ориентироваться только на статью 54.1, то налоговики такие расходы не примут.

    Избежать претензий поможет проверка договора. Из него должна следовать законность перепоручения работ третьему лицу. То есть, если в договоре на услуги прямо предусмотрено возможное привлечение соисполнителей (без такой формулировки соисполнительство противоречит статье 780 ГК РФ) или, если подобное соисполнительство не запрещено в договоре подряда (см. п. 1 ст. 706 ГК РФ).

    Допустим, компания не хочет перепоручать работу третьим лицам, и договором подряда было запрещено соисполнительство. Тем не менее, контрагент привлек субподрядчиков. Как здесь отстоять свои расходы и показать осмотрительность? Устава и выписки, конечно, недостаточно. Хорошо бы показать, что компания знала о реальности деятельности контрагента (хотя бы предъявить его рекламные объявления, еще лучше – рекомендационные письма, данные о партнерах и т.д.), указать тех работников партнера, с кем сотрудничали за время выполнения спорных операций. Можно ссылаться и на то, что контрагент направил вам письмо о наличии необходимой техники (если это письмо удастся получить) или хотя бы баланс, из которого видно наличие основных средств у предприятия. То есть опираться на доводы, показывающие реальность работы партнера. А не на данные по его регистрации.

    Проверка добросовестности контрагентов является стандартом нашей работы при оказании услуг бухгалтерского аутсорсинга. Наша методика проверки позволяет снизить риски наступления налоговой ответственности за контрагентов.

    Кроме того, наша компания обладает богатым опытом в сопровождении сложных сделок. Поэтому мы с радостью поможем документально обосновать причины выбора контрагента.

    Новый отчет в ФНС в 2019 году — фейк или правда?

    В последнее время в интернете распространяется информация о том, что налоговая якобы обязала бухгалтеров по каждой сделке готовить новый отчет по контрагенту — для ИФНС. Соответствует ли эта информация действительности? Давайте разбираться.

    «Ньюсмейкеры», говоря о новом отчете в ФНС в 2019 году, ссылаются на новость с официального сайта ведомства. В нем налоговики напоминают, чтобы перед заключением сделки компании не забывали проверять контрагентов. Обратите внимание на то, что новость — «несвежая», датируется 7 августа 2018 года.

    Рекомендации налоговиков, по сути, сводятся к пяти советам:

    • Используйте специализированные ресурсы для проверки информации о контрагенте. Они развеют или подтвердят ваши сомнения. Обо всех существующих официальных ресурсах мы писали ранее в отдельной статье о проверке благонадежности контрагентов .
    • Обращайте внимание на сведения, которые появляются в СМИ. Не игнорируйте информацию, размещенную на сайте контрагента, в рекламе, отзывах покупателей и т.д.
    • Удостоверьтесь в том, что должностные лица находятся там, где изначально заявлено, то есть их расположение соответствует действительности. Важно, чтобы они в реальности находились по адресу регистрации компании-контрагента и с ними без проблем можно было связаться по указанным контактам.
    • Проверьте наличие всех необходимых официальных бумаг — от первичных учетных документов до лицензий, сертификатов и доверенностей.
    • Оцените, насколько контрагент способен исполнить взятые на себя обязательства по договору. В данном случае речь идет о необходимом объеме ресурсов: персонал, оборудование, производственные мощности и т.д.

    Кроме того, ФНС советует сохранять деловую переписку с контрагентом и хранить всю первичную документацию, чтобы при необходимости подтвердить реальную возможность исполнения сделки конкретным контрагентом.

    Если вы привлекаете контрагента для выполнения работ либо оказания услуг, то вам нужна информация и первичная документация о лицах, привлеченных к выполнению этой работы: их паспортные данные, квалификация, график, согласно которому они работают, на каких условиях они это делают.

    Это интересно:  Как зарегистрироваться в налоговой через госуслуги

    Если вы покупаете товар, то у вас должна быть информация и первичная документация о номерах транспортных средств, участвующих в доставке, сопровождающих лицах, пунктах погрузки/разгрузки товаров т.д.

    ​ Комментарий эксперта СКБ Контур Татьяны Панфиловой

    Нормативно-правовых актов, устанавливающих обязанность руководителей либо должностных лиц организаций, ответственных за ведение бухгалтерского и налогового учета, отправлять в ФНС России отчет, подтверждающий проведение проверки контрагентов на добросовестность, в настоящее время не существует.

    Обратите внимание на то, что в новости, размещенной на сайте ФНС России, даются лишь рекомендации по самостоятельной проверке деловых партнеров на благонадежность. Аналогичный порядок действий описывался налоговыми органами и несколько лет назад — в Письме ФНС от 30.11.2012 № ЕД-4-3/20268@, только менее подробно.

    С учетом экспертного комментария вопрос о необходимости сдачи отчета по контрагентам отпадает сам собой. А распространяющаяся информация о том, что это нужно было сделать к 1 марта, создает искусственный ажиотаж.

    Отчет по контрагентам в налоговую сдавать не нужно. А что нужно?

    Налоговики не обязуют, но рекомендуют компаниям при выборе контрагента делать экранные копии веб-страниц с информацией о нем или даже распечатывать их, чтобы затем они могли использовать имеющееся «досье» в качестве доказательства того, что проверка контрагента на самом деле осуществлялась. Однако стоит иметь в виду, что, если сам факт исполнения сделки не подтвердится, распечатка с сайта не будет считаться весомым доказательством при оценке налоговыми органами правомерности включения в состав налогооблагаемой базы расходов по налогу на прибыль либо применения вычетов по НДС, предупреждает Татьяна Панфилова. Таким образом, реальность сделки должна в первую очередь подкрепляться достоверной и надлежащим образом оформленной первичной документацией, а также регистрами налогового и бухгалтерского учета.

    ФНС неоднократно объясняла, что отдельные подозрительные факты сами по себе не являются достаточными для признания налоговой выгоды необоснованной. Налоговые органы должны опровергать реальность спорной сделки одним из следующих способов:

    1. Доказывания фактов исполнения обязательств по сделке иным лицом, чем лицо, указанное в договоре.
    2. Доказывания фактов, свидетельствующих о том, что исполнение, предусмотренное спорной сделкой, выполнено проверяемым налогоплательщиком самостоятельно ( Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ ).

    В новости от 7 августа 2018 года ФНС перечисляет ряд ресурсов для осуществления проверки контрагентов, в числе которых упоминается Контур.Фокус . Продукт позволяет выявлять связи между компаниями и физическими лицами, узнавать о банкротстве контрагентов, отслеживать долги юрлиц, получать сведения о налоговых правонарушениях, суммах уплаченных налогов и сборов, показателях бухгалтерской отчетности и много иной полезной информации, которая поможет оценить добросовестность контрагентов перед заключением сделки.

    Получайте отчеты по контрагенту, одобренные ФНС

    Новости по теме

    Посмотрите формат отчета по благонадежности контрагента, который одобрили специалисты ФНС.

    Сервис «Проверка контрагентов» показал ФНС отчет по благонадежности контрагента и получил одобрение налоговиков. В отчете проверка контрагента проходит по этапам, рекомендованным налоговой.

    Сервис проверяет наличие признаков однодневки, платежеспособность и ресурсы, риск неисполнения сделки, деловую репутацию и активность за последний год. Именно эти признаки налоговики и суды считают обязательными для проверки каждого партнера. Отчет важно сформировать до сделки с контрагентом, поэтому дата отчета обязательно должна быть раньше даты заключения сделки.

    Просто распечатайте отчет перед сделкой, чтобы не было налоговых проблем. Подключите доступ и скачайте готовые отчеты в сервисе «Проверка контрагентов».

    По каждой компании, которую проверяете, будут:

    • история судов и исполнительных производств;
    • связи по учредителям и руководителям компании;
    • советы, как работать с контрагентом, если что-то в данных не так.

    Найдите контрагента для проверки

    Сервис проверит контрагента по государственным реестрам – ЕГРЮЛ и ЕГРИП, Росстата, картотеке арбитражных дел, базе исполнительных производств ФССП России, сервисам налоговой службы и другим. Сформирует досье компании и выписку из ЕГРЮЛ с подписью ФНС.

    Статья написана по материалам сайтов: 1c-wiseadvice.ru, kontur.ru, www.law.ru.

    «

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий