+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Валютный контроль экспортных операций 2019

Перечень органов и агентов валютного контроля, а также объем их прав при осуществлении валютного контроля мы рассматривали в нашей отдельной консультации. В этом материале расскажем о валютном контроле за экспортно-импортными операциями.

Какие операции подлежат валютному контролю

Валютный контроль осуществляется в связи с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Что относится к валютным операциям, указано в п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ . Применительно к экспортно-импортным операциям основную долю валютных операций составляют операции, перечисленные в пп.б п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ .

К ним относятся отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также использование их в качестве средства платежа. Напомним, что валютные ценности – это иностранная валюта и внешние ценные бумаги (п. 5 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ ).

Функции агента валютного контроля в банке в части экспортно-импортных операций состоят в том числе в запросе и получении от своих клиентов документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (п. 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ ).

Контроль валютных операций

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля вправе запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов определенный перечень документов (их копии), которые были связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (ч. 4 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ ).

Документы, на основании которых производится валютный контроль импортных операций, а также операций, связанных с экспортом, в частности, следующие:

  • документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;
  • документы, удостоверяющие права нерезидентов на проведение валютных операций, открытие счетов (вкладов);
  • документы (проекты документов), которые являются основанием для проведения валютных операций (включая контракты, дополнения и изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания);
  • документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  • ведомости банковского контроля, банковские выписки;
  • документы, подтверждающие совершение валютных операций;
  • таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ и вывоз из РФ товаров;
  • паспорта сделок.

Курс, семинар, тренинг ВЭД для бухгалтеров Импортно-экспортные операции в 2019 : учет и налогообложение

Даты обучения

Постоянным клиентам скидка -15%

Вы — профессионал в своём деле и прекрасно обходились раньше без импортно-экспортных операций, однако, ситуация изменилась, — ваша организация стала участником внешнеэкономической деятельности. Этот семинар предназначен специально для тех, кому необходимо быстро, ёмко и в удобной форме получить максимум информации об особенностях бухгалтерского и налогового учёта ВЭД. Этот семинар основан только на практическом опыте работы и ориентирован на реально необходимый объем информации при работе с импортом и экспортом товаров.

Цель семинара:

  • Дать слушателям основное представление о законодательной базе ВЭД, основных документах внешнеэкономической сделки, особенностях бухгалтерского и налогового учёта, о порядке декларирования налогов.
  • На практических примерах ознакомить участников с порядком формирования себестоимости импортных товаров, отражением операций в бухгалтерском учёте и составлением налоговой декларации.
  • На практических примерах ознакомить участников с порядком отражения экспортных операций, подготовкой документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС, составлением налоговой декларации.
  • Раскрыть основные принципы прохождения налоговых и таможенных проверок, возможные риски и меры предосторожности.

Целевая аудитория: семинар предназначен для бухгалтеров и руководителей компаний, начинающих или планирующих импортно-экспортные операции.

В стоимость семинара входит:

· комплект для записей (блокнот, ручка),

· питание участников (кофе-брейки, обеды),

· авторские методические материалы,

· дополнительно можно получить сертификат ИПБР (для аттестованных профбухгалтеров),

· гарантированный ответ на Ваш вопрос, присланный за 3 дня до начала мероприятия на электронную почту

Программа курса

1. Нормативные документы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность.

2. Изменения таможенного законодательства .

Новый регламент при работе по ВЭД. Анализ изменений в Таможенном Кодексе ЕАЭС 2018 года. Валютный контроль. Новая Инструкция №181-И вместо 138-И. Налоговый контроль налоговых органов. Электронный документооборот в Таможенном кодексе ЕАЭС. Изменения в структуре взаимодействия между участниками ВЭД и таможенными органами в рамках электронного документооборота. Изменение процедуры электронного взаимодействия с таможенными органами.

Изменения в Федеральном законе от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Это интересно:  Льготы молодым семьям в 2019 году

Международные коммерческие договоры (внешнеторговые контракты). Базисные условия поставки, таможенная стоимость.

Валютный контроль на основе документов, представляемых резидентами и нерезидентами. Кто и какие документы должен предоставлять.

Обязанность организаций и ИП при осуществлении внешнеторговых операций.

Как осуществляется валютный контроль (схема валютного контроля).

3. Таможенное регулирование экспортно-импортных операций.

Декларация на товары. Таможенная процедура. Таможенная стоимость. Таможенный тариф, платежи, преференции, процедуры. Способы определения таможенной стоимости, порядок расчета таможенных платежей.

Таможенные платежи. Таможенная пошлина, таможенный сбор, сроки уплаты.

Авансовые таможенные платежи, в т.ч. НДС, уплаченный на таможне.

4. Бухгалтерский и налоговый учет импорта и экспорта товаров ЕАЭС.

Новый договор о Таможенном Кодексе ЕАЭС (ТК ЕАЭС).

Импортные операции из Белоруссии и Казахстана и других стран ЕАЭС. Порядок уплаты НДС. Сложные вопросы по импортным операциям в Таможенном Союзе.

Экспорт товаров с территории России. Как платить НДС при экспорте в страны-участницы Таможенного союза. Общие правила применения ставки НДС 0% при экспорте в рамках ТС. Сложные вопросы при экспорте из России в страны-участницы Таможенного союза.

Порядок заполнения Декларации по косвенному НДС.

Камеральная проверка. Перечень документов. Порядок прохождения проверки.

5. Специфика экспортных операций в 2019 году, в т.ч. в страны ЕАЭС.

Особенности учета: план счетов, даты отражения хозяйственных операций.

Особенности бухгалтерского учета экспортных операций.

6. Заполнение декларации по НДС в части экспортных операций, в т.ч. в страны ЕАЭС.

Порядок заполнения декларации по НДС раздел 4, 5, 6.

Подготовка документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС и возмещение налога.

Порядок исчисления налога и предоставления декларации в случаях, когда право на нулевую ставку НДС своевременно не подтверждено.

Особенности камеральных проверок (программа ПИК НДС).

Возмещение суммы НДС осуществляется налоговым органом в форме зачета или возврата.

7. Бухгалтерский и налоговый учет импорта товаров, работ, услуг.

Право на вычет импортного (ввозного) НДС.

Отражение ввозного НДС в бухгалтерском учете.

Порядок заполнения Декларации НДС – 3 раздел.

Камеральная проверка. Перечень документов.

Дополнительные документы и мероприятия.

8. Ответственность за нарушение валютного контроля.

Ответственность за нарушение валютного законодательства.

Кодекс РФ об административных правонарушениях.

Преподаватели

Налоговый консультант, профессиональный аудитор (аттестат Минфина), ведущий аудитор Отдела бухгалтерского консалтинга, имеет значительный опыт преподавательской, консультационной и практической работы в области бухгалтерского учета и налогообложения

ВЭД для бухгалтеров. Импортно-экспортные операции в 2019: учет и налогообложение.

e-mail для заявки

Описание семинара

Лектор: Новичкова Лариса Борисовна Налоговый консультант, профессиональный аудитор (аттестат Минфина), ведущий аудитор Отдела бухгалтерского консалтинга, имеет значительный опыт преподавательской, консультационной и практической работы в области бухгалтерского учета и налогообложения

Вы — профессионал в своём деле и прекрасно обходились раньше без импортно-экспортных операций, однако, ситуация изменилась, — ваша организация стала участником внешнеэкономической деятельности. Этот семинар предназначен специально для тех, кому необходимо быстро, ёмко и в удобной форме получить максимум информации об особенностях бухгалтерского и налогового учёта ВЭД. Этот семинар основан только на практическом опыте работы и ориентирован на реально необходимый объем информации при работе с импортом и экспортом товаров.

Цель семинара:

  • Дать слушателям основное представление о законодательной базе ВЭД, основных документах внешнеэкономической сделки, особенностях бухгалтерского и налогового учёта, о порядке декларирования налогов.
  • На практических примерах ознакомить участников с порядком формирования себестоимости импортных товаров, отражением операций в бухгалтерском учёте и составлением налоговой декларации.
  • На практических примерах ознакомить участников с порядком отражения экспортных операций, подготовкой документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС, составлением налоговой декларации.
  • Раскрыть основные принципы прохождения налоговых и таможенных проверок, возможные риски и меры предосторожности.

Целевая аудитория: семинар предназначен для бухгалтеров и руководителей компаний, начинающих или планирующих импортно-экспортные операции.

После обучения вы получите

Программа

Нормативно-правовая база, регулирующая внешнеэкономическую деятельность:

  • Изменения таможенного законодательства с 2018 года. Регламент при работе по ВЭД. Валютный контроль с 01.01.2018 г. (Инструкция №181-И). Налоговый контроль налоговых органов с 01.01.2019. Электронный документооборот в Таможенном кодексе ЕАЭС. Изменения в структуре взаимодействия между участниками ВЭД и таможенными органами в рамках электронного документооборота. Изменение процедуры электронного взаимодействия с таможенными органами. Что такое репатриация валютной выручки? Контроль и ответственность за нарушения.

Валютный контроль над переводами резидентами денежных средств на счета (во вклады) в банках за пределами РФ. Постановление Правительства РФ № 819 «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ

  • Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». (с изменениями, вступившими в силу в 2018 г. и 2019 г)
  • Международные коммерческие договоры (внешнеторговые контракты). Базисные условия поставки, таможенная стоимость. Валютный контроль на основе документов, представляемых резидентами и нерезидентами. Кто какие документы должен предоставлять.
  • Обязанность организаций и ИП при осуществлении внешнеторговых операций. Как осуществляется валютный контроль (схема Валютного контроля). Что такое сомнительные операции, их классификация?
  • Изменения вПБУ 3/2006 с 2019 г. при учете внешнеэкономической деятельности.
Это интересно:  Как начисляются баллы для пенсии

Таможенное регулирование экспортно-импортных операций:

  • Декларация на товары. Таможенная процедура, Таможенная стоимость. Таможенный тариф, платежи, преференции, процедуры. Способы определения таможенной стоимости, порядок расчёта таможенных платежей.
  • Таможенные платежи, Таможенная пошлина, таможенный сбор, сроки уплаты. Авансовые таможенные платежи, в т.ч. НДС, уплаченный на таможне.

Бухгалтерский и налоговый учёт импорта и экспорта товаров ЕАЭС:

Договор о Таможенном Кодексе ЕАЭС (ТК ЕАЭС). Импортные операции из Белоруссии и Казахстана и др. стран ЕАЭС. Порядок уплаты НДС. Сложные вопросы по импортным операциям в Таможенном Союзе.

  • Экспорт товаров с территории России. Как платить НДС при экспорте в страны-участницы Таможенного союза. Общие правила применения ставки НДС 0% при экспорте в рамках ТС. Сложные вопросы при экспорте из России в страны –участницы Таможенного союза. Перечень операций, подлежащих обложению по ставке 0% Порядок заполнения Декларации по косвенному НДС.
  • Камеральная проверка: Перечень документов. Порядок прохождения проверки.

Специфика экспортных операций в 2019 г. в т.ч. в страны ЕАЭС:

  • Особенности учёта — план счетов, даты отражения хозяйственных операций. Особенности бухучёта экспортных операций.

Заполнение декларации по НДС в части экспортных операций в т.ч. в страны ЕАЭС:

  • Порядок заполнения декларации по НДС раздел 4, 5, 6., А также правила принятия к вычету НДС при экспорте «сырьевых» товаров (постановление Правительства РФ №466 от 18.04.2019г., с учетом изменений с 01.07.2019г.)
  • Подготовка документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС и возмещение налога.
  • Порядок исчисления налога и предоставления декларации в случаях, когда право на нулевую ставку НДС своевременно не подтверждено. Возмещение суммы НДС осуществляется налоговым органом в форме зачёта или возврата. Налоговый агент.

Подтверждение ставки «0»:

— возможность и условия отказа от применения ставки 0% с 01.01.2018,

— документы, подтверждающие право на применение ставки 0%,

— изменения в оформлении документов, подтверждающих ставку 0% при экспорте с 01.10.2018г.,

— правила оформления счетов-фактур, книг покупок и продаж.

Правила ведения раздельного учета

Бухгалтерский и налоговый учёт импорта товаров, работ услуг:

  • Право на вычет импортного (ввозного НДС).
  • Отражение ввозного НДС в бухгалтерском учёте.
  • Порядок заполнения Декларации НДС 3 раздел.
  • Камеральная проверка. Перечень документов.
  • Дополнительные документы и мероприятия.

Правила исчисления и уплаты НДС при оказании услуг в электронной форме резидентами РФ с 01.01.2019г. Правила начисления и уплаты налога на доходы иностранного лица, получающего доход у российского лица.

  • Перечень документов, необходимый для предоставления налоговому агенту, получающего доход у российского источника выплаты (п.1 ст.312 НК РФ).

Отчетность налогового агента.

Обзор Писем МинФина РФ по вопросам ВЭД с 1 января 2019 г.

Семинары и тренинги

Автор: Корпачева Ольга Викторовна — эксперт с 23-летним опытом работы в области финансов и бухгалтерского и налогового учета, ВЭД. Член общественного совета при УФНС НСО. Член Совета по развитию Экспортной деятельности на территории НСО. Руководитель Комитета ВЭД и Таможня» НСО НОО МСП «Опора России .

Этот семинар предназначен специально для тех, кому необходимо быстро, ёмко и в удобной форме получить максимум информации об особенностях бухгалтерского и налогового учёта ВЭД.

Этот семинар основан только на практическом опыте работы и ориентирован на реально необходимый объем информации при работе с импортом и экспортом товаров. На семинаре разберем конкретные ситуации, предложенные участниками

Программа обучения позволит оценить возможности предприятия при выходе на международный рынок, сформировать полное представление процесса ВЭД, определить необходимые шаги в управлении бизнес-процессами.

Программа семинара помогает на практических примерах ознакомить участников ВЭД с порядком отражения экспортных операций, подготовкой документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС, составлением налоговой декларации. Раскрыть основные принципы прохождения налоговых и таможенных проверок, возможные риски и меры предосторожности.

Участники освоят порядок распределения на риск-категорирования участников ВЭД, актуальные изменения законодательства в валютной сфере в 2019 г: практика применения Инструкции ЦБ РФ № 181-И, особенности присвоения уникального номера контракта.

Это интересно:  Пробить страховой полис осаго по номеру

Программа позволяет решить сложные вопросы осуществления валютных операций и налогообложения международных операций. Поможет пройти проверки органами валютного контроля ФТС и ФНС , минимизировать ответственность за нарушения законодательства . В программе семинара слушатели ознакомятся с актуальной арбитражной практикой в сфере валютного законодательства .

Для кого: для руководителей и специалистов подразделений по ВЭД, сотрудников служб сопровождения внешнеторговых сделок, экономистов, главных бухгалтеров и финансовых директоров предприятий и организаций, осуществляющих ВЭД.

Программа :

  1. Налоговый контроль ВЭД в 2019 г. Порядок проведения налоговых проверок экспортно- импортных операций в 2019г.
  • Валютный контроль Органов Валютного Контроля ( ФНС и ФТС).
  • Порядок проведения камеральных проверок налоговых деклараций НДС в 2019 году. Особенности камеральных проверок налоговых деклараций по НДС: подтверждение экспорта ,срок, в течение которого налоговые органы могут проводить камеральные проверки деклараций.
  • Требования к предоставлению документов при наличии несоответствий и противоречий в налоговой декларации; порядок составления возражений и представление их в налоговые органы.
  • Право налоговых органов на доначисление налога, штрафов и пеней; Основания для приостановления проведения операций на счетах и затребований документов; Основание для осмотра помещения налогоплательщика; Новые возможности в сфере представления документов проверяющим;
  1. Таможенный контроль ВЭД в 2019 г.Нововведения в Таможенном кодексе ЕАЭС и в новом законе «О таможенном регулировании».
  • Уполномоченный экономический оператор: положение, требования, особенности функционирования по новому законодательству.
  • Таможенная стоимость товаров. Что меняют новые Кодекс и Закон «О таможенном регулировании»? Новые решения Евразийской экономической комиссии в отношении таможенной стоимости: что должен знать и уметь участник ВЭД?
  • Таможенный контроль таможенной стоимости по новому законодательству: изменения в процедуре.
  • Законные способы минимизациисуммы уплачиваемых таможенных платежей.
  • Валютное регулирование и валютный контроль.Актуальные положения международного права в сфере валютного регулирования.

  1. Банковский контроль ВЭД. Новое в валютном регулировании и валютном контроле-2019. Комментарии к федеральным законам
  • постановка на учет контрактов и присвоение уникального номера контракта в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И;
  • представление документов и информации при зачислении/списании денежных средств от нерезидента/нерезиденту на счет/со счета;
  • представление в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах. Валютный контроль за расчетами с нерезидентами с использованием банковских карт и при аккредитивной форме расчетов.
  1. Административная ответственность за нарушения норм валютного контроля. Статья 15.25 КОАП.
  • статьи 15.25, 16.2 ,4, 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Ст.193.1и ст.194 УК РФ
  • Требование валютного законодательства о репатриации валюты ст.19 173-ФЗ.
  • Обзор Арбитражной практики за нарушение валютного законодательства .
  1. Вступление в действие с 1 января 2019 года новой редакции ПБУ 3/2006 – что меняется в учете. НДС и налог на прибыль у экспортеров и импортеров 2018-2019.
  • Определение для целей НДС места реализации работ (услуг). Обязанности российской организации как налогового агента по НДС.
  • Ответственность налогового агента за нарушение ст.123 НК РФ. Порядок и условия для вычета НДС, уплаченного налоговым агентом.
  • Алгоритм уплаты и вычета НДС, уплаченного при ввозе со стран ТС ЕАЭС на территорию РФ.

  1. Импортные и Экспортные операции . Подтверждение НДС 0%. Новое в применении НДС в 2019 г.
  • Особенности подтверждения и возмещения ввозного (импортного), косвенного (ввозной НДС при ввозе с Таможенного Союза ЕАЭС) и экспортного НДС.
  • Правила отражения в книге покупок и книге продаж НДС при экспортно — импортных операциях.
  • Комплект документов, предоставляемый в налоговые органы для подтверждения и возмещения НДС; права на ставку 0%.
  • Требования к оформлению сопроводительных документов, счет — фактур, стат — форм в ФТС при ввозе и реализации товаров в страны ТС ЕАЭС . Практика, ситуации, сложные моменты. Декларация по косвенному НДС в налоговую.
  • Порядок представления реестров сведений в целях применения нулевой ставки по НДС налогоплательщиками -экспортерами
  • Особенности в возмещении экспортного и импортного ( ввозного) НДС.
  • Налоговая декларация по НДС , что важно учитывать экспортерам и импортерам.
  • Раздельный учет НДС .Особый порядок возмещения экспортного НДС по сырьевым товарам. «сырьевые товары» в соответствии с Постановлением Правительства № 466 от 18.04.2018

  1. Обзор Писем МинФина и ФНС за 2018-2019г.г.

Статья написана по материалам сайтов: www.toptrening.ru, www.buhonline.ru, www.do-scl.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector