Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Согласно ТК РФ, после 6 месяцев работы в фирме сотрудник может взять ежегодный оплачиваемый отпуск — 28 дней. Хотя 14 из них он еще не отработал.

И если до конца календарного года он покинет компанию, у бухгалтерии возникнет вопрос: как быть с неотработанными отпускными? Законно ли удержать часть из них при увольнении?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Содержание

Надо ли возвращать деньги за предоставленный авансом ежегодный отдых?

Работодатель может воспользоваться этим правом, но оно не является его обязанностью.

Компания может не взыскивать средства. Тогда стороны составляют соглашение о прощении долга по переплате отпускных, в котором указывают:

  • полное название организации;
  • ФИО сторон и должности;
  • число неотработанных дней;
  • сумму долга;
  • номер подтверждающего задолженность бухгалтерского документа.

Один экземпляр получает сотрудник, другой — работодатель.

Общая сумма, которую можно удержать по разным причинам, не должна превышать 20% от дохода сотрудника (согласно п. 1 ст. 138 ТК РФ) за минусом налоговых вычетов. В случаях, предусмотренных федеральными законами, она достигает 50%. И 70%, если он занят на исправительных работах, выплачивает алименты, возмещает вред, причиненный здоровью другого лица, преступными действиями или вред, закончившийся смертью кормильца.

В каких случаях не допускается удерживать средства с сотрудника?

ТК РФ лишает работодателя такого права, если:

  • сотрудника увольняют из-за ликвидации компании (согласно п. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • он уходит из-за процедуры сокращения (п. 2 ст. 81 ТК РФ);
  • причиной увольнения стала смена собственника компании (по этой причине п. 4 ст. 81 ТК РФ запрещает удерживать средства с неотработанных отпускных генерального директора и главного бухгалтера);
  • работник призван на военную службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • контракт расторгнут из-за смерти одной из сторон трудового договора (п. 6 ст. 83 ТК РФ);
  • по медицинским показаниям сотрудник более не может работать на этом месте и должен быть переведен, однако в компании нет подходящей вакансии (п. 8 ст. 77 ТК РФ);
  • по медицинским показаниями сотрудника нужно перевести на другое место, но он отказался от перевода (п. 8 ст. 77 ТК РФ);
  • работник получил инвалидность, заболевание или травму, из-за которых не способен продолжать трудовую деятельность (п. 5 ст. 77 ТК РФ);
  • причиной расторжения договора стали форс-мажорные обстоятельства — природные и техногенные катастрофы, чрезвычайные ситуации (п. 7 ст. 83 ТК РФ).

Как оформить возврат отпускных?

В трудовом законодательстве не установлен четкий порядок составления приказа об удержании.

Приказ, написанный в произвольной форме, содержит:

Работодатель должен засвидетельствовать ознакомление и согласие сотрудника его подписью. Это поможет им избежать разбирательств в дальнейшем.

Пошаговая инструкция по расчету долга работника, отгулявшего авансом

Используют следующий механизм:

    Определяют количество неотработанных дней отпуска. За полностью отработанный месяц сотрудник получает 2,33 отпускных дня.

Чтобы понять, сколько из предоставленных отпускных дней увольняющийся получил незаслуженно, надо:

  • количество отработанных месяцев (обязательно целое число) умножить на 2,33;
  • полученное число вычесть из ранее предоставленных дней отпуска;
  • оставшаяся разница — дни, за которые организация может удержать деньги.
  • Рассчитывают сумму неотработанных отпускных. Как и размер отпускных, она зависит от среднедневного заработка.

    Порядок его расчета:

    • сумму всех полученных работником выплат (заработная плата, премии, компенсации и другие средства) разделить на число фактически отработанных дней;
    • полученную цифру умножить на количество неотработанных дней.

    В отпуске или после него заработная плата могла измениться. Тогда сумма удержанных отпускных будет рассчитываться на основе того заработка, который он получал на момент выдачи отпускных.

    НДФЛ и налоговые взносы

    Если сотрудник получил отпускные на большую сумму, чем фактически отработал, то база его налоговых отчислений была завышена. Дальнейшие коррективы в документации зависят от того, какое решение приняла компания.

    Если стороны подписывают соглашение о прощении долга, НДФЛ и страховые взносы работника не пересчитываются.

    Работодатель корректирует базу налога на прибыль, вычтя «прощеную» сумму из расходов на оплату труда (по п. 1 ст. 252 и п. 49 ст. 270 НК РФ). Иначе она рискует попасть в экономически необоснованные расходы.

    Если работодатель решил удержать средства, то это уменьшает НДФЛ и взносы в том месяце, когда сотрудник возвращает фирме неотработанную сумму. Корректировку документов проводят в день увольнения.

    В 2-НДФЛ указывают, сколько работник получил в день окончательного расчета. Из этого вычитают удержанную сумму.

    Приняв решение об удержании, организация обязана в 10-дневный срок письменно оповестить сотрудника о том, что из его отпускных за неотработанный отпуск удерживается часть НДФЛ. Тогда он пишет заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. 1 ст. 231 НК РФ).

    Больше информации о связанных с отпуском выплатами и обложении их страховыми взносами вы можете найти здесь.

    Что делать, если удерживаемой суммы не хватило, чтобы вернуть задолженность?

    Иногда сумма удержания оказывается больше тех 20%, которые организация имеет право взыскать с него по закону.

    Тогда у работодателя есть 3 варианта:

    1. простить оставшуюся часть долга и составить соответствующее соглашение;
    2. попросить увольняющегося работника погасить его по собственной воле через кассу компании или ее счет в банке;
    3. обратиться в суд с требованием обязать работника вернуть деньги.

    Однако работник не обязан идти навстречу. Попытки работодателя не отдавать трудовую книжку до погашения долга или влиять на него иными способами будут расцениваться как нарушение.

    Из-за неоднозначности судебной практики по этому вопросу решение может быть вынесено как в пользу сотрудника, так и работодателя.

    Каждый сотрудник может получить оплачиваемый 28-дневный отпуск после 6 месяцев деятельности на текущего работодателя. Если он уволится до окончания календарного года, то получится, что часть этого отпуска он не отработал. При увольнении организация имеет право взыскать с него оплату неотработанных дней отпуска, но не более 20% от суммы выплаты.

    Это интересно:  Возражение против гражданского иска

    Случаи, когда средства не могут быть удержаны по закону, определены ст. 81 ТК РФ.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

    Право на труд работающего человека закреплено на законодательном уровне. Оно появляется после того, как работник определенное время отработал в компании. Сотрудникам компании, за исключением новеньких, предоставляется период отдыха по графику, поэтому может возникнуть ситуация, когда необходимо будет выполнить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

    В каком случае появляются неотработанные дни отпуска?

    Ежегодный оплачиваемый отпуск сотруднику полагается впервые после того, как он проработал шесть месяцев. При этом он может воспользоваться им полностью.

    Выйдя из отпуска сотрудник может подать заявление на увольнение, в результате возникнет ситуация, когда работнику надо будет вернуть деньги за необработанное время отдыха.

    Нормы права предусматривают обязанность каждого работодателя составлять и утверждать график отпусков его сотрудников, который нужно соблюдать всем. По этому плану работники могут идти в отпуск начале года, при этом очень часто в подобной ситуации получается, что они берут период отдыха авансом.

    Кадровые специалисты определяют перед уходом в отпуск по какую дату эти люди используют свои отпуска, из правила каждый отработанный месяц работы, дает сотруднику отдохнуть 2,33 дня отдыха.

    В каком случае можно удержать, в каком нет?

    ТК РФ закрепляет право работодателя на удержание сумм, которые были выплачены сотруднику за отпуск авансом. Однако, из данного правила существует исключение.

    Администрация не может производить удержания сумм сверх перечисленных отпускных в следующих ситуациях:

    • При проведении на предприятии сокращения.
    • Когда увольнения производятся в связи с ликвидацией предприятия.
    • При расторжении трудового контракта, вызванного отказом сотрудника от перевода или отсутствием вакансии, медицинское заключение, требует легкого труда.
    • Увольнения директора или главного бухгалтера по причине изменения владельца компании.
    • Когда работник увольняется, так как его призвали в армию.
    • Прекращения контракта в связи со смертью работника.
    • В случае, когда сотрудник не может дальше осуществлять трудовые обязанности по медицинскому заключению.
    • Расторжение действия трудового контракта по причине наступления чрезвычайных ситуаций (войны, катастрофы, аварий, эпидемий).

    Удерживать за неотработанные дни или нет?

    Даже если компания имеет право удерживать отпускные, руководство фирмы может принять решение, в соответствии с которым данные удержания могут не производиться.

    Можно просто на словах сказать, что работнику не надо возвращать данные суммы. Но желательно такую ситуацию закрепить документально. Решение необходимо оформить путем подписания с работником соглашения о прощении долга по предоставленным авансом отпускным.

    В этом случае в данном документе обязательно надо отразить сумму, которую работник не будет возвращать, а также количество дней неотработаного отпуска. Соглашение должно содержать реквизиты и подписи сторон.

    В каком размере можно удержать за неотработанный отпуск?

    ТК устанавливает, что компания обладает правом сделать удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении из заработка работника сумму излишне выданных ему отпускных.

    Если работнику положена единственная выплата (например, расчет при увольнении), и разрешенного размера удержания не хватает для полного погашения долга, работник может добровольно по своему желанию внести оставшуюся часть в кассу, либо путем перечисления на расчетный счет.

    Если согласия достигнуть не удалось, то взыскать сумму можно только путем судебного разбирательства. Но судебные решения по таким разбирательствам противоречивы — в схожих ситуациях судья принимал то одну, то другую сторону.

    Как удержать отпускные за неотработанные дни

    Шаг 1. Определить сумму, которую необходимо удержать

    При определении суммы отпускных использовался расчет среднего дневного заработка сотрудника. Эту же информацию необходимо использовать и при определении излишне выданной суммы.

    При этом пересчитывать средний дневной заработок на день увольнения не нужно. Чтобы узнать его, необходимо найти расчет отпускных — к примеру, получить из архива записку-расчет Т-60.

    Еще один показатель, который нужно знать для расчета — это количество дней отпуска, предоставленные авансом.

    Чтобы рассчитать сумму отпускных к возврату, нужно умножить количество лишних дней на средний дневной заработок.

    Если количество излишне предоставленных дней больше, чем продолжительность последнего времени отдыха, то часть задолженность определяется из расчета среднего заработка последнего отпуска, а часть — который был перед ним.

    Шаг 2. Оформление и удержание излишне выплаченной суммы отпускных

    Сумма долга, по закону, удерживается после того, как с основной суммы заработка были удержаны все необходимые налоги и сборы.

    Для того, чтобы произвести удержание, необходимо издать приказ. Для него не существует особой формы, поэтому такое распоряжение обычно составляется на фирменном бланке. В приказе обязательно указываются Ф.И.О. работника, количество излишне предоставленных дней отпуска, источник удержания и размер удержания.

    Налоговые нюансы

    Если компания приняла решение простить работнику сверх выданные отпускные, которые ему были ранее выплачены при предоставлении отпуска авансом, то пересчитывать НДФЛ и страховые взносы с данных начислений ей не надо. Они все равно считаются выплатами в пользу работника, которые подлежат обложению налогом и отчислениями по страхованию.

    Однако, здесь встает вопрос по налогообложению прибыли компании, так как прощенный долг фирме следует исключить из расходов, применяемых в целях налогообложения.

    Сумма сверх выданных отпускных уменьшает в месяце их удержания базу по страховым взносам, поэтому отчисления будут рассчитываться по уменьшенной зарплате.

    Может возникнуть ситуация, когда сумма отпускных, удерживаемая в месяце увольнения будет меньше, то корректировать нужно будет период, когда был предоставлен отпуск.

    При заполнении справок 2-НДФЛ, сумма дохода в месяц увольнения уменьшается на сумму сверх начисленных отпускных, а НДФЛ к уплате – на сумму НДФЛ при пересчете.

    Удержание за неотработанные дни отпуска: проводки

    Вопрос о том, как бухгалтеру оформлять удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении, рассмотрел Минфин в своем письме в 2003 году. При этом в нем рассматривается ситуация, если работник вносит в кассу излишнюю сумму добровольно.

    Минфин в этой ситуации рекомендует для корректировки сумм начислений и налогов использовать метод сторно:

    Сторнированы суммы отпускных за неиспользованный период отпуска: Д 20,23,25,26,44 — К70.

    Счет затрат применяется тот, на котором учитываются отпускные этой категории работников.

    Сторнированы сумму отпускных, начисленные за счет резерва: Д96 — К70.

    Такая проводка используется в том случае, если отпускные выплачиваются из резерва на оплату отпусков, а не сразу относятся на счета затрат.

    Внесена в кассу излишняя сумма: Д50 — К 70

    Основанием для составления корректировочных записей должна быть бухгалтерская справка.

    Это интересно:  Порядок оформления земельного участка в аренду

    Сторнированы сумма налогов и взносов на размер возврата: Д 70 — К68, Д 20,23,25,26,44 — К69

    Излишне удержанный налог и начисленные взносы также необходимо корректировать при помощи метода сторно.

    Расчет и учет удержания платы за неотработанные дни отпуска при увольнении

    Случаются ситуации, когда работнику необходимо получить отпускные дни раньше запланированного срока, использовав своего рода «отпускной аванс». Если затем следует «ударный труд», в результате которого отпуск оказывается отработанным, ситуация ничем не чревата. Но если сотрудник увольняется, не «закрыв» рабочим временем предоставленные ему дни отдыха, работодатель остается в некотором убытке. Закон разрешает ему взыскать выданный в виде отпуска «аванс» в денежной форме.

    Рассмотрим случаи, при которых работодатель не вправе удерживать с уходящего сотрудника средства за использованный отпуск, разберем, как исчислить размер удержания и правильно оформить этот процесс.

    ТК РФ об отпуске и отпускных

    Закон говорит о том, что отпуск сотрудникам может быть дан в любое время, если это не противоречит производственной необходимости (ст. 122 ТК РФ). По общему правилу стаж для предоставления полноценного отпуска составляет полгода. Получив гарантированные законодательством 28 дней отдыха, за 6 месяцев работник на самом деле отработал только 2 отпускных недели. Расчет идет на то, что оставшееся оплаченное отпускное время будет им отработано во втором полугодии. Полный отпуск отрабатывается не менее чем 11 месяцами.

    Закон не запрещает предоставлять отпуск раньше отработанных сотрудником 6 месяцев, а в последующие годы работы отпуск может быть запланирован по графику даже в самом начале рабочего года или в любое другое время.

    Если же работник уходит со своей должности раньше, чем отработает уже «отгулянное» и оплаченное время, работодатель имеет право взыскать средства, потраченные на отпускные для такого сотрудника (ст. 137 ТК РФ).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Удержание отпускных – законное право работодателя, но это не вменяется ему в обязанность. Мнение работника при этом не учитывается, решение работодателя остается в его собственной компетенции.

    Когда работодатель не вправе произвести удержание

    Законом предусмотрены особые случаи, запрещающие работодателю удерживать при увольнении «перерасходованные» сотрудником отпускные суммы. Это напрямую связано с причиной увольнения. Инициатива сотрудника, как и большинство других оснований увольнения, полностью «развязывает руки» работодателю в отношении удержания. Но есть поводы, при которых эту процедуру производить нельзя. Средства, выплаченные за отпуск, останутся при увольняемом, если он покидает работу в связи с:

    • призывом в ряды Вооруженных сил или на альтернативную службу;
    • невозможностью продолжать работу из-за состояния здоровья (на основании медицинского заключения);
    • сокращением численности или штата;
    • ликвидацией предприятия или прекращением деятельности индивидуального предпринимателя­-нанимателя;
    • переменой владельца организации, если увольняется директор, его заместитель или главбух;
    • необходимостью уступить место вышедшему на эту должность основному сотруднику, занимавшему ее ранее;
    • чрезвычайными ситуациями, катастрофами, катаклизмами и другими форс-мажорами;
    • тем, что одной из сторон договора более нет в живых.

    Срок, который сотрудник «переотдыхал»

    Для того чтобы правильно определить размер удержания, прежде всего нужно вычислить, сколько оплаченных работодателем дней сотрудник использовал в качестве отпуска и не успел отработать.

    Алгоритм расчетов достаточно прост:

      Сначала нужно определить рабочий стаж у данного работодателя. Для этого учитывается временной промежуток между принятием на работу и увольнением в полных месяцах и дополнительных днях. Неполные месяцы округляются в ту или другую сторону, если количество отработанных дней, соответственно, больше или меньше 15. Например, сотрудник трудился 6 месяцев и 10 дней, значит, стаж будет засчитан только за 6 месяцев. А если он проработал 6 месяцев и 16 дней, ему засчитают 7 месяцев стажа.

    ВАЖНО! В расчет берется не календарный год, а рабочий, начинающийся с момента заключение трудового договора.

    Вторым этапом является исчисление отпускных дней, которые работник успел отработать до увольнения. Для этого применяется формула:

    • Од – число отработанных дней отпуска;
    • Мс – количество месяцев, отработанных для достижения отпускного стажа.

    Например, для 7 отработанных работником месяцев количество дней отплаченного отпуска, не требующего удержаний, составит 28 / 12 х 7 = 16 дней.

  • Далее простым вычитанием выясняется, за сколько дней отпуска правомерно удержание оплаты. Из полного количества «отгулянных» работником дней вычитается число, найденное в результате формулы, приведенной выше.
  • Например, для стандартного отпуска в 28 дней, предоставленного авансом, в случае отработки в течение 7 месяцев с работника нужно будет удержать плату за 28 – 16 = 12 дней.

    Определяем размер удержания

    После вычисления срока, за который сотрудник должен возвратить работодателю уплаченные авансом средства, можно определить составляющую их сумму. Для этого нужно знать показатель среднего дневного заработка увольняемого сотрудника. Он принимается таким же, как и для других выплат при увольнении, отдельно для компенсации отпускных его пересчитывать не нужно. Расчетным периодом приняты 12 месяцев перед отпуском, а если они не отработаны, то среднедневной заработок вычисляется по фактически отработанным дням.

    Пример расчета суммы удержания

    Лимит для удержания

    Ст. 138 ТК РФ ограничивает размер удержания, которое сотрудник может осуществить без ведома и согласия сотрудника, 20% положенных ему при увольнении выплат, а в отдельных случаях, оговоренных в федеральном законодательстве, – до половины. Если получившаяся сумма превышает это значение, у работодателя есть несколько вариантов действий:

    • ограничиться 20% зарплаты, простив сотруднику остальную задолженность;
    • предложить работнику внести в кассу оставшиеся деньги в добровольном порядке (меры принуждения в виде задержки трудовой книжки и т.п. применять запрещено);
    • попытаться взыскать недостающие средства с работника, ставшего бывшим, в судебном порядке (ст. 382, 383 ТК РФ).

    К СВЕДЕНИЮ! Если работник не хочет вносить недостающую сумму, а возвращать ее через суд работодатель не намерен, эти деньги не будут входить в налоговую базу ЕСН и ПФР, для чего их нужно провести дебетом счета 91 «Прочие расходы» (п. 3 ст. 236 НК РФ и п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167 от 15 декабря 2001 года).

    Удержание и налоги

    При увольнении и производстве удержания нужно учесть все обязательные платежи и налоговые сборы:

    • НДФЛ;
    • ЕСН;
    • налог на доходы;
    • пенсионные взносы;
    • соцстраховские взносы.

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работника в 2020

    Если работник отгулял очередной оплачиваемый отпуск авансом, а впоследствии решил уволиться, директор может произвести удержание за неотработанные дни. Однако делается это не всегда и не в полном размере: существуют законодательные ограничения, которых обязаны придерживаться бухгалтеры и руководители.

    Порядок предоставления отпуска

    Данный вопрос регламентируется ст. 122 ТК РФ. Согласно ней, все трудоустроенные в организации граждане имеют право на ежегодные оплачиваемые отпуска. Если на предприятие приходит новый человек, то он может воспользоваться таким правом только по истечении полугода работы, а по согласованию с работодателем – до этого срока.

    Это интересно:  Можно ли приватизировать землю под многоквартирным домом

    До истечения полугода отпуск полагается отдельным категориям сотрудников:

    Несовершеннолетние Оплачиваемый
    Беременные До декрета или после него, оплачиваемый или без содержания
    Усыновители младенцев в возрасте до трех месяцев Оплачиваемый или неоплачиваемый – по желанию работника

    Отработав полный календарный год, граждане могут быть отпуска за последующие года авансом. Отсчет начинается с момента трудоустройства.

    Ларин В.В. устроился в ООО «ООО» 12.02.2016 года. Первый отпуск в виде 28 дней ему был оформлен с 15.08.2016г. В конце года составлялся график отпусков, и право на следующий отдых у него возникало только после 12.02.2017, т.к. он уже использовал все дни за первый отработанный год авансом.

    Что входит в расчет отпускных?

    Работодатель обязан предупредить подчиненного о начале его отпуска за две недели, а тот – написать заявление. Впоследствии за три дня до отдыха ему выплачиваются отпускные. Если этого не происходит, сотрудник имеет право перенести дату по согласованию с руководителем на другое время.

    Что должно учитываться или исключаться при расчете среднего заработка для начисления отпускных:

    Учитывается Исключается
    Основная зарплата Доплаты за сверхурочную работу
    Проценты от продаж, гонорары, премии Отпускные
    Вознаграждения, различные доплаты Премии, не входящие в систему оплаты труда согласно актам, принятым в организации
    Коэффициенты за работу в особых условиях или на территории Крайнего Севера Больничные, пособия по беременности и родам
    Премии, включенные в систему оплаты труда на предприятии Компенсации расходов за проезд и питание
    Для учителей – доплаты за превышение нормы часов Материальная помощь

    Когда производится удержание?

    Работодатель может удерживать излишне выплаченные деньги при выдаче отпуска авансом работнику, если тот решил уволиться. Исключением является расторжение трудового договора по следующим основаниям:

    • Наличие медицинских показаний, при которых сотрудник должен быть переведен на другую должность, но он отказался от нее.
    • Прекращение деятельности организации.
    • Сокращение штата.
    • Полная нетрудоспособность работника согласно медицинскому заключению.
    • Восстановление предыдущего сотрудника, занимавшего должность увольняемого, по решению суда.
    • Смерть подчиненного.
    • Призыв на военную службу.
    • Невозможность продолжения трудовой деятельности вследствие наступления чрезвычайных обстоятельств.

    Таким образом, при отсутствии обстоятельств, указанных выше, директор может производить удержания, если подчиненный решил уволиться. Ст. 138 ТК РФ установлен предельный размер сумм, которые работодатель вправе удерживать из зарплаты – не более 20%.

    Как рассчитываются суммы, подлежащие удержанию?

    Законодательство не определяет порядок расчета компенсируемых работниками средств, но обычно все производится так:

    1. Бухгалтер высчитывает, сколько месяцев осталось до завершения года, за который был использован отдых, с момента ухода работника из компании.
    2. Получившаяся цифра умножается на количество предоставленных дней отдыха и делится на 12 месяцев. Так узнается сумма дней отпуска, отгулянных авансом.
    3. Неотработанные отпускные дни умножаются на среднедневной заработок. Полученный результат – сумма, подлежащая компенсации.

    Рассмотрим на конкретном примере:

    Количество месяцев, которые он не отработал до окончания календарного года, равно четырем.

    4 х 28/12 = 9 дней авансового отпуска.

    Если бы отпускные рассчитывались не по среднедневному, а по среднечасовому заработку, при расчете бы использовались неотработанные часы.

    На предприятии установлена 40-часовая рабочая неделя с двумя выходными днями.

    Сотрудник начал рабочий год 01.01.2016 г., а закончился бы он у него только 30.04.2017г., однако он уволился 30.09.2016г., не отработав до конца 7 месяцев. С начала сентября ему было оформлено 28 дней отпуска. Среднечасовая зарплата работника составляет 100 руб.

    28х7/12 = 16 неотработанных дней отдыха.

    40 (часов в рабочей неделе) х 16/7 (дней) = 91 неотработанный час.

    91 х 100 (СЧЗ) = 9100 – размер удержаний из зарплаты при увольнении.

    Порядок удержания

    Вся процедура расчета при увольнении выглядит так:

    1. Работодатель получает от подчиненного заявление, принимает решение о необходимости двухнедельной отработки.
    2. Составляет приказ, заполняет трудовую книжку и выдает ее на руки увольняющемуся в последний день работы вместе с расчетом по зарплате, произведя предварительно удержание.
    3. Если сотрудник в день прекращения трудовых отношений отсутствовал на рабочем месте, деньги и документы выдаются не позднее дня, следующего за датой предъявления требований (ст. 140 ТК РФ).
    4. При подсчете размера компенсации учитываются ограничения – не более 20%.

    НДФЛ и страховые взносы

    При расчете отпускных работодатель одновременно учитывает НДФЛ и пенсионные взносы. Долг сотрудника перед директором возникает не в результате неправомерного увеличения количества дней отпуска, а по причине ухода из организации до завершения рабочего года, за который отдых был использован.

    Согласно ст. 54 НК РФ, в налоговом учете делать исправления за период предоставления отпуска не следует. Все изменения будут учитываться уже в периоде расчета при увольнении.

    Исходя из написанного выше, с сотрудника при выплате отпускных излишне удерживается НДФЛ, ведь при увольнении с него взимается недостающая сумма. Эту ситуацию прокомментировал заместитель начальника отдела налогообложения Министерства финансов РФ Стельмах Н.Н.:

    «После принятия решения об удержании начальник должен в течение 10 дней письменно оповестить об излишне удержанных суммах увольняющегося. Тот, в свою очередь, имеет право написать заявление о возврате данных средств. За счет них также можно уменьшить сумму его долга перед руководителем. Операции должны быть отображены в 2-НДФЛ».

    Аналогичные правила применяются и при исчислении страховых взносов.

    Наиболее распространенные ошибки

    Ошибка №1. Работодатель производит удержание всей суммы, если она превышает 20% от зарплаты.

    Это является нарушением, т.к. ограничения действуют на всех. В данном случае работник может оспорить неправомерные действия через суд.

    Ошибка №2. Повторная уплата налогов и страховых взносов за отпуск при увольнении.

    Делать это не нужно, т.к. они уже были выплачены при начислении отпускных. Производится только расчет за период увольнения.

    Часто задаваемые вопросы

    Вопрос №1. Может ли работодатель «простить долг»?

    Да, может. Истребование задолженности является не обязанностью, а правом руководителя. Для прощения достаточно оформить соглашение между сторонами.

    Вопрос №2. Какие проводки делаются в 1С ЗУП?

    В бухгалтерии должен быть создан резерв для таких выплат в бюджете доходов и расходов. Если он есть, в балансе указывается ДТ 96 КТ 70. Если его нет, используется проводка ДТ 20 КТ 70.

    Заключение

    Удержания из зарплаты за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника должны производиться в соответствии с законодательством. Знание основных норм, налогообложения и проводок существенно облегчает процесс учета и расчета, и позволяет произвести бухгалтерские операции без проблем.

    Статья написана по материалам сайтов: kadrypro.ru, assistentus.ru, rabotniky.com.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector