Сдать годовой отчет в электронном виде

Все организации обязаны не позднее трех месяцев по окончании года сдавать годовую бухгалтерскую отчетность:

  • в налоговую инспекцию (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ);
  • в Росстат (ч. 1–2 ст. 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Порядок сдачи бухгалтерской отчетности в инспекцию аналогичен порядку сдачи налоговой отчетности. Это было прямо установлено пунктом 161 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 18 января 2008 г. № 9н (утратил силу).

Несмотря на то, что действующий Административный регламент, утвержденный приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н, соответствующего положения не предусматривает, порядок сдачи (приема) налоговых декларации (расчетов) можно применить и к бухгалтерской отчетности.

Порядок сдачи обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности в органы статистики утвержден приказом Росстата от 31 марта 2014 г. № 220.

Содержание

Дата сдачи

При пересылке отчетности по телекоммуникационным каналам связи (по электронной почте) датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки. Об этом сказано в пункте 216 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н, пункте 8 Порядка, утвержденного приказом Росстата от 31 марта 2014 г. № 220.

Порядок сдачи в налоговую инспекцию

При передаче отчетности в электронном виде следует руководствоваться приказом ФНС России от 27 декабря 2013 г. № ММВ-7-6/658. Общие форматы бухгалтерской отчетности в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 31 декабря 2015 г. № АС-7-6/711. Формат для тех, кто вправе вести бухучет и сдавать отчетность в упрощенной форме , утвержден приказом ФНС России от 31 декабря 2015 г. № АС-7-6/710.

В составе бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию в общем случае нужно представить бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. Подробнее об этом см. Какие документы сдавать в составе бухгалтерской отчетности .

Срок сдачи отчетности – не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть 31 марта (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Если организация сдала отчетность в электронном виде, сдавать бумажные копии форм отчетности не нужно (п. 4.1.3.1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444). Формы, переданные в электронном виде, имеют равную с бумажными вариантами юридическую силу (ст. 6 Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ).

Чтобы начать сдавать отчетность в электронном виде, с оператором связи необходимо заключить договор на оказание услуг. После этого он подключит организацию к системе передачи отчетности по электронной почте. Специальная программа должна быть защищена от несанкционированного доступа к передаваемым сведениям.

Порядок сдачи в Росстат

Порядок сдачи бухгалтерской отчетности в Росстат утвержден приказом Росстата от 31 марта 2014 года № 220.

В отделение Росстата обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности представляется в соответствии с форматами, действующими на отчетный период, информация о которых размещена на официальном сайте Росстата и его территориальных органов (п. 6 Порядка, утвержденного приказом Росстата от 31 марта 2014 г. № 220).

Состав бухгалтерской отчетности в Росстат такой же, как и в налоговую инспекцию . Единственное отличие – если годовая отчетность подлежит обязательному аудиту, то дополнительно представляется соответствующее аудиторское заключение.

Срок сдачи отчетности – не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть 31 марта. Аудиторское заключение можно сдать позже – в течение 10 рабочих дней со дня, когда составлено аудиторское заключение. Но в любом случае не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

Такие правила установлены пунктами 2, 7 Порядка, утвержденного приказом Росстата от 31 марта 2014 г. № 220.

Как сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС в электронном виде

Электронную отчетность в ИФНС обязаны сдавать организации и ИП с численностью работников свыше 100 человек, по отдельным видам отчетов – свыше 25 человек. Сдать отчетность онлайн можно на портале ИФНС или с помощью платных онлайн-сервисов. Несвоевременное предоставление или на бумажном носителе карается штрафом.

Кто обязан отчитываться в ИФНС в электронном виде в 2018 г.

По общему правилу отчетность в Налоговую службу может предоставляться в бумажном варианте или электронном виде. Однако существуют определенные условия, при которых документация принимается исключительно в электронном варианте. В 2018 году обязаны сдавать отчетность в ИФНС онлайн следующие категории налогоплательщиков:

  • плательщики НДС;
  • компании, имеющие в штате более 100 работников (по итогам прошлого года), вне зависимости от режима налогообложения;
  • вновь созданные (реорганизованные) компании, у которых в штате более 100 работников;
  • крупнейшие налогоплательщики, независимо от штатной численности сотрудников.

Кроме того, если в штате организации числится более 25 человек, в электронном виде сдаются отчеты:

  • 2-НДФЛ (ежегодный);
  • 6-НДФЛ (ежеквартальный);
  • отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС по форме КНД 1151111 (ежеквартальный).

Кроме налоговой отчетности, необходимо предоставить в ИФНС и бухгалтерскую отчетность по итогам прошедшего года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Сдача бухгалтерской отчетности онлайн прямо законом не регламентирована (см. Письмо ФНС РФ № ПА-3-6/2661@ от 19.04.17), однако удобнее и проще это сделать также через интернет. ФНС рекомендует использовать для этого специальные форматы, утвержденные приказом ФНС № ММВ-7-6/228@ от 20.03.2017.

Второй экземпляр бухгалтерской отчетности нужно предоставить в Росстат для статистических целей.

Внимание: данные о среднесписочной численности работников за прошлый год представляются в Налоговую инспекцию до 20 января текущего года. В случае, если организация только создана или реорганизована, данные подаются до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации).

Рис. 2. Ряд отчетов ФНС требует предоставлять исключительно в электронном виде

Сроки подачи электронной отчетности в ИФНС

Сдача налоговой отчетности онлайн производится в следующие сроки:

Таблица 1. Сроки подачи электронных форм отчетности в Налоговую инспекцию

Форма Срок подачи Ограничение по численности для подачи онлайн, чел.
Декларация по НДС До 25.10.2018 (за 3-й квартал) Нет ограничений, электронно сдают все
Декларация по налогу на прибыль До 29.10.2018 (за 9 мес.) >100
Декларация по налогу на имущество ООО До 30.10.2018 (за 9 мес.) >100
Декларация по транспортному налогу Устанавливают субъекты РФ (но не позднее 01.02.2019) >100
Декларация по земельному налогу Устанавливают субъекты РФ (но не позднее 01.02.2019) >100
Декларация по УСН До 25.10.2018 (за 9 мес.) >100
Декларация по ЕНВД До 20.10.2018 (за 9 мес.) >100
Сведения о среднесписочной численности работников За 2018 г. – до 19.01.2019 >100
Бухгалтерская отчетность

За 2018 г. ‒ до 01.04.2019 Нет ограничений, на выбор можно сдать и на бумаге
Единый расчет по страховым взносам До 30.10.2018 (за 9 мес.) >25
6-НДФЛ До 31.10.2018 (за 9 мес.) >25
2-НДФЛ За 2018 г. ‒ до 01.04.2019 >25

Примечание: при сдаче сведений о численности сотрудников, даже если у юр. лица не имеется работников, все равно необходимо сдать «нулевой» отчет.

По желанию сдать документы онлайн добровольно могут и те организации, которые не попадают под обязанность электронной подачи (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Рис. 3. Предоставление отчетов в цифровом виде существенно облегчает работу

Что нужно для подачи отчетности онлайн

Для отправки документов в ИФНС через интернет необходимы:

  • электронная цифровая подпись (ЭЦП) ‒ получить ее можно в удостоверяющем центре, на ИП или директора организации;
  • договор с оператором электронного документооборота (ЭДО), который будет осуществлять саму передачу данных.

Сформировать документы можно с помощью специальных сервисов. Наибольшей популярностью у налогоплательщиков пользуется программа СБИС, позволяющая создавать, проводить сверку и отправлять отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

Подробнее о функционале СБИС смотрите в видео:

Отправленный отчет подписывается ЭЦП. Ее получение у ЭДО может иногда занимать до 10 рабочих дней, поэтому лучше заранее позаботиться об этом, не дожидаясь окончания срока подачи деклараций.

Штрафные санкции

Размер налагаемых штрафов зависит от вида нарушения (ст. 119 НК РФ):

  • отсутствие или просрочка подачи – от 1 000 руб. до 30% от суммы;
  • сдача в бумажном виде – 200 руб. за каждый отчет.

Рис. 4. Нарушение сроков предоставления карается штрафом

Также при наличии существенных оснований можно смягчить наказание, сославшись на ст. 112 и ст. 114 НК РФ.

Сдать годовой отчет в электронном виде

Отчетность в налоговую через интернет

По налогам

По общему правилу, для организаций и предпринимателей способ сдачи налоговой отчетности зависит от численности персонала. Организации и ИП, у которых среднесписочная численность за предшествующий год превысила 100 человек, должны отчитывать перед ИФНС строго в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (то есть через интернет). Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 100 человек. Наконец, электронная форма отчетности обязательна для налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших. У всех прочих организаций и ИП есть выбор: они могут отчитываться как по интернету, так и «на бумаге». Это следует из пункта 3 статьи 80 НК РФ.

Сдайте всю налоговую отчетность через интернет

Однако из данного правила есть одно исключение — налог на добавленную стоимость. Все плательщики НДС и налоговые агенты, вне зависимости от количества сотрудников, обязаны отчитываться в электронной форме. Такое же правило предусмотрено для тех, кто не является плательщиком НДС, либо освобожден от уплаты этого налога, но выставляет покупателям счета-фактуры. Об этом говорится в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

По взносам

Способ сдачи отчетности в фонды по взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством тоже зависит от численности персонала. Так, расчеты по страховым взносам (РСВ) необходимо отправлять через интернет, если среднесписочная численность работодателя за предшествующий период превышает 25 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек.

Заполняйте, проверяйте и сдавайте РСВ через интернет

Все остальные плательщики взносов могут представить РСВ как через интернет, так и «на бумаге». Это следует из пункта 10 статьи 431 НК РФ.

Особняком стоят главы крестьянских (фермерских) хозяйств. У них нет обязанности сдавать РСВ в электронной форме, каким бы ни было количество участников такого хозяйства п. 3 ст. 432 НК РФ().

По среднесписочной численности

Все компании должны сдать в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год. Аналогичная обязанность возложена и на предпринимателей, которые в прошлом году нанимали работников. Кроме того, о среднесписочной численности нужно отчитаться вновь созданным и реорганизованным юридическим лицам и вновь зарегистрированным ИП (см. «Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников»).
Форма представления таких сведений не регламентирована. Следовательно, организации и предприниматели вправе сами выбрать, как им отчитываться — в электронной или в бумажной форме. Данный вывод следует из статьи 80 НК РФ.

Сдать сведения о среднесписочной численности через интернет

Электронная отчетность в ПФР

Форма СЗВ-СТАЖ

Не позднее 1 марта все страхователи должны представить в Пенсионный фонд сведения о стаже застрахованных лиц (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ; далее Закон № 27-ФЗ). Отчитываться нужно по форме СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и другим формам, утвержденным постановлением Правления ПФР от 06.12.18 № 507п.
Способ представления сведений о стаже зависит от количества застрахованных лиц, включенных в отчет. Если количество составляет 25 и более человек, сведения необходимо сдать в электронном виде. Если в отчете отражено 24 человека или менее, можно представить сведения «на бумаге». Данное правило закреплено в пункте 2 статьи 8 Закона № 27-ФЗ.

Заполняйте и сдавайте СЗВ-СТАЖ (СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР) и ОДВ-1 через интернет

Форма СЗВ-М

Не позднее 15-го числа каждого месяца страхователи должны представить в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (к этим сведениям относятся ФИО, СНИЛС и ИНН). Такая обязанность предусмотрена пунктом 2.2 статьи 8 Закона № 27-ФЗ.
Способ представления сведений по форме СЗВ-М зависит от количества застрахованных лиц, включенных в отчет. Если количество составляет 25 и более человек, сведения необходимо сдать в электронном виде. Если в отчете отражено 24 человека или менее, можно представить сведения «на бумаге». Данное правило закреплено в пункте 2 статьи 8 Закона № 27-ФЗ.

Реестры застрахованных лиц

Работодатели, уплачивающие за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, должны формировать реестры застрахованных лиц по форме ДСВ-3. Реестры представляются в Пенсионный фонд не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором дополнительные взносы были перечислены.
Способ представления сведений по форме ДСВ-3 зависит от среднесписочной численности персонала за предшествующий календарный год (для вновь созданных, в том числе реорганизованных компаний — за текущий год). Если среднесписочная численность превышает 25 человек, отчет сдается в электронной форме, в остальных случаях отчет можно представить «на бумаге» (часть 7 ст. 9 Федерального закона от 30.04.08 № 56-ФЗ).

Заполняйте и сдавайте ДСВ-3 через интернет

Отчетность в ФСС в электронном виде

Страхователи должны ежеквартально отчитываться по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по форме 4-ФСС. Способ представления зависит от среднесписочной численности застрахованных лиц. Так, расчеты по форме 4-ФСС необходимо присылать через интернет, если среднесписочная численность за предшествующий период превышает 25 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек. Все остальные плательщики взносов могут представить 4-ФСС как по интернету, так и «на бумаге».
Обратите внимание: способ представления формы 4-ФСС влияет на сроки. Отчетность в бумажном виде следует сдавать не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронной форме можно отчитываться не позднее 25 числа (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ; далее Закон № 125-ФЗ).

Заполняйте и сдавайте актуальную форму 4-ФСС через интернет

Реестры листов нетрудоспособности (для участников пилотного проекта)

В отдельных регионах России проходит пилотный проект. Его суть в том, чтобы пособие по больничным листам работники получали не от работодателя, а напрямую из ФСС. Работодатели в таких регионах обязаны сдавать в фонд соцстрахования реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий.
Способ представления реестра зависит от среднесписочной численности физических лиц, получивших выплаты от данного работодателя. Если среднесписочная численность за предшествующий период превышает 25 человек, сдавать реестры необходимо через интернет. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 25 человек. Все остальные работодатели могут представить реестры как по интернету, так и «на бумаге» (п. 4(1) положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 21.04.11 № 294).

Заметим, что при сдаче реестров наиболее комфортно чувствуют себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там все актуальные форматы устанавливаются автоматически, без участия пользователя. В автоматическом режиме обновляется и проверочная программа. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

Штрафы для нарушителей

Принцип «одного окна» для годовой бухгалтерской отчетности

Зобова Е. П., редактор журнала

Журнал «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения» № 1/2019 год

В соответствии с действующим законодательством РФ экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в различные государственные органы: по общему правилу – в Росстат и налоговые органы. Кроме этого, иными законодательными актами предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, осуществляющими отдельные виды экономической деятельности, в другие государственные органы и органы надзора. Законодатель решил убрать избыточную административную нагрузку на отчитывающиеся субъекты, дублирование функций государственных органов по получению и обработке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

О том, какие конкретно изменения внесены в порядок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и куда представлять данную отчетность за 2018 год, – в нашем материале.

Общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности несколько изменились.

Во-первых, уточнено, что бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. В случае если законодательством РФ или договором предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности другому лицу или в государственный орган на бумажном носителе, экономический субъект обязан по требованию другого лица или государственного органа за свой счет изготавливать на бумажном носителе копии бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в виде электронного документа. Статья 13 Федерального закона № 402-ФЗ дополнена п. 7.1.

Во-вторых, до рассматриваемых поправок бухгалтерская (финансовая) отчетность считалась составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта. Теперь это правило обновлено: бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после ее подписания руководителем экономического субъекта (изменения внесены в п. 8 ст. 13 Федерального закона № 402-ФЗ). Соответственно, сделать это можно и в электронном виде, распечатывать на бумажном носителе больше не обязательно.

В отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, не являющихся организациями государственного сектора, новые положения п. 7.1 и 8 ст. 13 Федерального закона № 402-ФЗ применяются с 01.01.2020.

Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности.

С 01.01.2020 будет начато формирование государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности в новом порядке (ст. 18 Федерального закона № 402-ФЗ будет действовать в новой редакции).

Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – ГИР) – это совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять названную отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.

Ответственный орган.

Органом, ответственным за ведение и формирование ГИР, будет ФНС.

Обязательный экземпляр отчетности.

В целях формирования ГИР экономический субъект обязан представлять один экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (обязательный экземпляр отчетности) в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта.

От представления обязательного экземпляра отчетности освобождаются:

организации государственного сектора;

организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в ЦБ РФ;

организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством РФ;

организации в случаях, установленных Правительством РФ.

ЦБ РФ будет передавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность контролируемых им организаций в ФНС в особом порядке.

Организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне, и организации, указанные в перечне Правительства РФ, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в орган государственной статистики по месту их государственной регистрации в срок, установленный для представления обязательного экземпляра отчетности (см. далее).

Сроки и способ представления отчетности. Обязательный экземпляр отчетности представляется экономическим субъектом в виде электронного документа по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утверждаемым ФНС, не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.

При представлении обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с такой отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой
аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

Форматы и порядок представления обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов будут утверждены ФНС.

Правила пользования ГИР. Поскольку администрировать ГИР будет ФНС, она и будет устанавливать правила пользования ресурсом.

Законодатель установил, что заинтересованным лицам будет обеспечен доступ к информации, содержащейся в ГИР.

Что касается платы за информацию, содержащуюся в ресурсе, по общему правилу данная информация будет платной. Случаи, размер и порядок взимания указанной платы будут установлены Правительством РФ. Бесплатно информация будет предоставляться государственным органам, органам местного самоуправления, ЦБ РФ.

Особенности бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации и ликвидации юридического лица. На последнюю бухгалтерскую (финансовую) отчетность при реорганизации юридического лица, указанную в п. 4 ст. 16 Федерального закона № 402-ФЗ, требования ст. 18 Федерального закона № 402-ФЗ не распространяются.

Аналогичный порядок установлен в случае ликвидации юридического лица (п. 5 ст. 17 Федерального закона № 402-ФЗ).

Переходные положения.

Обязательный экземпляр отчетности за 2019 год представляется в срок, установленный новым п. 5 ст. 18 Федерального закона № 402-ФЗ, но в несколько ином порядке.

По общему правилу экономические субъекты должны представлять обязательный экземпляр отчетности в виде электронного документа, однако для субъектов малого предпринимательства сделано исключение – они смогут представить отчетность на бумажном носителе или в виде электронного документа. Но только за 2019 год!

Установлено, что с 01.01.2020 Росстат:

осуществляет полномочия по обеспечению заинтересованных пользователей данными бухгалтерской (финансовой) отчетности юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории РФ, а также аудиторскими заключениями о ней за отчетные периоды
2014 – 2018 годов до истечения срока хранения бухгалтерской (финансовой) отчетности, установленного п. 1 ст. 29 Федерального закона № 402-ФЗ, – не менее пяти лет;

прекращает осуществление полномочий по сбору обязательных экземпляров отчетности, в том числе пересмотренной, а также аудиторских заключений о ней за отчетный период 2018 года и отчетные периоды, истекшие до 01.01.2018.

Изменения, внесенные в НК РФ.

Федеральный закон № 447-ФЗ вносит изменения в ст. 23 НК РФ. Обязанности налогоплательщиков скорректированы в связи с созданием ГИР.

Во-первых, исключена обязанность представлять в налоговый орган годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность – соответствующие изменения внесены в пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Во-вторых, введена обязанность представлять в налоговый орган по месту нахождения организации, у которой отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИР бухгалтерской (финансовой) отчетности согласно Федеральному закону № 402-ФЗ, указанную отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация не обязана вести бухгалтерский учет, или является религиозной организацией, или является организацией, представляющей в ЦБ РФ годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность (введен пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ).

ЦБ РФ представляет в ФНС годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в составе годового баланса и отчета о финансовых результатах не позднее 15 мая года, следующего за отчетным годом.

Статья 23 НК РФ в новой редакции применяется с 01.01.2020.

Последствия принятых новшеств.

Рассмотренные новшества относительно порядка представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности подготовлены на основе анализа и обобщения практики реализации требований представления данной отчетности в государственные органы, установленных законодательными актами РФ. Основными целями указанных нововведений являются упрощение порядка представления бухгалтерской (финансовой) отчетности экономическими субъектами в государственные органы и совершенствование формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности. В целом охват организаций, обязанных представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность после вступления в силу рассмотренных поправок, останется неизменным по сравнению с действующими требованиями.

Сегодня по общему правилу экономический субъект обязан представить годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, как минимум, в два места – в Росстат и в налоговый орган. Начиная с 2020 года в Росстат представлять бухгалтерскую отчетность больше не нужно, обязательной будет только подача в налоговый орган по месту регистрации. Обязанность представлять данную отчетность в Росстат сохранится только у организаций, отчетность которых содержит отнесенные к государственной тайне сведения, а также у других организаций в случаях, установленных Правительством РФ.

Начиная с 2020 года формировать и вести государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности и обеспечивать доступ к нему для иных государственных органов и заинтересованных лиц будет ФНС. Если сегодня получить данные о бухгалтерской отчетности из Росстата можно бесплатно, то у налоговиков это будет платной услугой. Размер платы утвердит Правительство РФ. При этом данные за 2018 год и ранее, представленные до 01.01.2020, можно будет получить в Росстате.

Важным моментом в данном случае является то, что представлять обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган нужно будет в виде электронного документа. И только субъекты малого предпринимательства будут вправе представить названную отчетность на бумажном носителе за 2019 год, а в дальнейшем – исключительно в электронном виде.

По данным разработчиков рассматриваемых поправок, большая часть экономических субъектов, в том числе субъектов малого предпринимательства, уже сейчас представляет бухгалтерскую (финансовую) отчетность в органы государственной статистики, в налоговые органы в электронной форме. Так, по информации Росстата, бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2016 год в органы государственной статистики в электронной форме представили 79 % малых предприятий. Остальным малым предприятиям дается год на перевод всей отчетности в электронный формат.

Ответственность за непредставление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в ГИР

Минфин разработал проект федерального закона, устанавливающего ответственность за непредставление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в государственный информационный ресурс.

ГИР носит публичный характер, обеспечивает заинтересованных пользователей (граждан, организаций) актуальной, надежной, достоверной и полной информацией, реализуя их конституционное право на информацию в сфере предпринимательской деятельности и экономики. Сформированный ГИР позволяет также получать данные о финансовом состоянии контрагентов и о добросовестности выполнения ими действующего законодательства.

По данным Росстата, в 2017 году поступило более 8 млн запросов на получение информации из государственного информационного ресурса.

Государственный информационный ресурс является исключительно важным источником информации, который используется государством для проведения экономической, бюджетной, налоговой, антимонопольной и структурной политики, поддержки малого предпринимательства, расчетов в системе национального счетоводства.

Между тем в законодательстве РФ отсутствуют специальные нормы, предусматривающие ответственность за непредставление или несвое-временное представление обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней для формирования ГИР.

Предлагается ввести новую ст. 15.11.1 КоАП РФ и следующие административные штрафы:

Непредставление юридическим лицом в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности до 31 декабря года, следующего за годом, за который составлена указанная отчетность, включительно влечет следующие административные штрафы:

Прямо скажем, штрафы предлагаются весьма существенные.

Планируется, что изменения в КоАП РФ вступят в силу с 01.01.2021.

Представление годовой (финансовой) бухгалтерской отчетности за 2018 год.

Поскольку новый порядок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности начнет действовать с 2020 года, за 2018 год обязательный экземпляр данной отчетности нужно представить по действовавшим ранее правилам в Росстат и в налоговый орган.

Представление бухгалтерской отчетности в Росстат. Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности в Росстат не изменились:

представляется один экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

место представления – орган государственной статистики по месту государственной регистрации;

срок представления – не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. При представлении обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом. Соответственно, за 2018 год обязательный экземпляр нужно представить не позднее 01.04.2019, аудиторское заключение – не позднее
31.12.2019;

отчетность представить можно как в электронном виде, так и на бумажном носителе;

способы представления могут быть разные – в виде заказного почтового отправления с уведомлением о вручении, в электронном виде по ТКС или лично непосредственно в органы государственной статистики.

Также рекомендуется сопровождать отчетность контактной информацией (номером контактного телефона, адресом (адресами) электронной почты (при наличии)), позволяющей органам государственной статистики при необходимости оперативно связаться с представителями экономического субъекта.

Представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган. Порядок и сроки представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган в 2019 году также не изменятся:

представляется один экземпляр отчетности;

сроки представления – не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, соответственно, за 2018 год это нужно сделать не позднее 01.04.2019.

Рекомендуемые форматы представления в налоговые органы бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@.

В соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-6/443@ обеспечивается возможность представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронном виде через официальный сайт ФНС.

Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете».

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Федеральный закон от 28.11.2018 № 447-ФЗ «О внесении изменений в статью 23 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Данные представлены на сайте www.regulation.gov.ru.

Утверждены Приказом Росстата от 31.03.2014 № 220.

Приказ ФНС России от 27.08.2014 № ММВ-7-6/443@ «Об утверждении рекомендуемых форм и форматов документов, используемых при организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи».

Как составить бухгалтерский баланс

Актив и пассив — это составные части баланса.

Актив включает два раздела: оборотные активы (задолженность дебиторов, деньги на счетах и т. п.) и внеоборотные активы (НМА, основные средства, отложенные налоговые активы и т. п.).

Пассив состоит из трех разделов:

  • Капитал и резервы.
  • Краткосрочные обязательства.
  • Долгосрочные обязательства.

Актив баланса информирует обо всем имуществе компании, а пассив расскажет об источниках поступления этого имущества. Обязательно должно соблюдаться равенство: Актив = Пассив.

Баланс содержит информацию на конец года. Также в нем указывается информация по всем показателям на конец двух предыдущих лет. Так, в балансе за 2018 год бухгалтеры в том числе укажут данные за 2017 и 2016 годы.

Все показатели баланса объединяются в статьи. Каждая строка баланса имеет свой код. Малые предприятия могут составить краткий баланс, а вот другие компании дают подробную расшифровку всех статей. Насколько детально раскрывать информацию в балансе, организация определяет сама, опираясь на уровень существенности того или иного показателя (примечание № 2 к балансу, указанное в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н). Информация об уровнях существенности обычно прописывается в учетной политике.

Посмотреть коды строк баланса

ПБУ 4/99 раскрывает информацию о том, какие показатели нужно включить в баланс.

Как сдать бухгалтерскую отчетность в электронном виде через Интернет?

Сдача отчетности через интернет позволяет значительно облегчить процесс, избежать ошибок, сократить сроки.

Программы электронной отчетности — эффективный помощник в бухгалтерском деле: отправка документов в любое время, без бумажной волокиты, без очередей в контролирующие органы.

Чтобы улучшить работу с отчетами в типовых программах «1С», стоит использовать программные продукты с расширенным функционалом.

Чтобы не рисковать передаваемыми данными, выбирайте наиболее защищенные системы электронной отчетности.

Сдача отчетности через интернет
не только эффективна и удобна,
но и выгодна.

Передовые технологии для ведения бухгалтерии серьезно сокращают время на сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности, избавляя специалистов от длительных вычислений, снижая вероятность ошибок, позволяя сосредоточиться на более важных аспектах работы. Особенно удобно стало сдавать отчетность, когда к этому привлекли интернет-технологии.

Бухгалтерская и налоговая отчётность в последние годы сдается в контролирующие органы на электронных носителях в рамках федеральной программы «Электронная Россия». Интернет позволяет отправлять ее, не выходя из офиса, и получать уведомление от адресата о получении всех необходимых документов в срок.

Отправка электронной отчетности по интернету возможна, если на вашем компьютере установлена одна из специализированных лицензионных программ. Такие программы создаются разработчиками, в них «отчетность» заверяется с помощью электронной подписи и имеет ту же юридическую силу, что и бумажные документы с обычной подписью и печатью.

Какую отчетность можно сдавать в электронном виде

В электронном виде отчетность принимается такими контролирующими органами, как Федеральная налоговая служба, Росстат, Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования, служба Росалкогольрегулирования.

Электронная отчетность через интернет позволяет отправить все нужные документы в любое время суток и потратить на это всего несколько минут, исключив возможность ошибок и гарантируя конфиденциальность передаваемых данных.

Система электронной отчетности

Какое бы программное обеспечение для сдачи электронной отчетности вы ни выбрали, оно будет работать по общему принципу. Данные выгружаются из вашей бухгалтерской программы, проходят проверку на возможные ошибки и несоответствия, затем заверяются вашей электронной подписью, шифруются и отправляются в необходимый контролирующий орган через интернет. На общем фоне, явным отличаем выделяется компания Калуга Астрал, с функционалом «1С-Отчетность», который уже встроен во все конфигурации «1С 8» и может быть подключен к «1С 7.7». При работе с функционалом бухгалтеру не потребуется изучение сторонних программ и их установка. Все действия привычны и проходят в самой 1С. К тому же, все ответы из контролирующих органов приходят и отображается, так же в 1С.

В целом, различаться системы электронной отчетности могут по следующим параметрам:

  1. Количество пользователей, которые могут пользоваться программой в рамках лицензии.
  2. Количество и функционал дополнительных модулей.
  3. Способ шифрования данных.
  4. Быстродействие.
  5. Алгоритмы проверки введенных данных.
  6. Количество бухгалтерских программ, с которыми работает система.
  7. Список контролирующих органов, с которыми работает система.
  8. Удобство и простота интерфейса.
  9. Технические требования к компьютеру и скорости интернета.
  10. Использование технологии «тонкий клиент», которая предусматривает хранение сданной отчетности на серверах разработчика программного продукта.

Самые известные на рынке системы электронной отчетности как правило рассчитаны на среднего пользователя, который может отсылать документы с офисного или домашнего компьютера. Никакого особенного оборудования для них не требуется.

Защита данных

Поскольку речь идет о передаче финансовой отчетности через Интернет-соединение, встает вопрос о защите данных и предотвращении взлома систем со стороны злоумышленников. Особенно волнующей становится эта проблема при выборе технологии «тонкий клиент», когда вы доверяете сданную отчетность сторонним серверам в обмен на то, чтобы иметь к ней доступ с любого компьютера и в любой момент. Это нормальные издержки передачи любых данных по интернету. С ними с данном случае борются следующими методами:

  1. Применение электронно-цифровой подписи, которая ежегодно перевыпускается. Если вам нужно будет поднять свою старую отчетность, которая хранится на стороннем сервере, вы должны будете использовать старые ключи к электронно-цифровой подписи, которые есть только у вас.
  2. Доступ к серверам разрешен только авторизованным сотрудникам дата-центров. Используются сложные системы смежных серверов, на случаи DDoS атак и отключения электричества.
  3. Шифровка передаваемых данных ведется с помощью средств криптографической защиты информации, которые применяются в том числе и в крупнейших банках.
  4. Круглосуточная техническая поддержка программного обеспечения со стороны крупнейших разработчиков электронного документооборота

Если компания-разработчик вашей системы «Электронная отчетность» хорошо известна на рынке программного обеспечения и средств защиты данных, вы можете не беспокоиться о вопросах конфиденциальности.

Надежная система электронной отчетности

Простотой в работе и высокой надежностью отличаются, по мнению пользователей, системы электронной отчетности от известного разработчика программного обеспечения «Калуга Астрал», который работает в тесном сотрудничестве с «1С» и имеет эксклюзивные права на поставку модуля «1С-Отчетность» по самым привлекательным ценам. Это встроенный функционал в бухгалтерскую систему «1С», который не требует специальной установки и может быть активирован прямо с рабочего места клиента, без визита в офис компании за электронно-цифровой подписью. Модуль позволяет сдавать отчетность в РАР, ПФР, ФНС, РосСтат и ФСС.

Сервис «1С-отчетность» позволяет клиенту сделать в электронном виде акт сверки с ФНС, запросить выписку ЕГРЮЛ и поддерживает неформализованный документооборот с ФНС и ПФР. Важным преимуществом, так же, является и то, что не потребуется отдельного обучения и привыкания бухгалтера к программе. Сформированный отчет, можно отправить в контролирующий орган прямо из формы отчета в 1С. Там же, в 1С, будут видны все ответы от контролирующих органов. Обновление модуля, включая обновление сертификатов инспекторов, происходит автоматически, с каждым запуском программы, что позволит избежать ситуаций, когда у клиента не обновлена программа или устарел сертификат инспектора.

Сейчас действует акция «Верное решение», которая позволяет любой компании подключиться к сервису, с одним выбранным направлением ФНС всего за 1200 рублей в год.

Кроме того, «Калуга Астрал» может предложить собственное программное решение «Астрал Отчет», которое позволяет сдавать документы не только в вышеперечисленные органы, но и в РосПриродНадзор. «Астрал Отчет» имеет также удобный встроенный модуль электронного документооборота, который предлагает дополнительные возможности работы с документацией.

Статья написана по материалам сайтов: onlainkassy.ru, iiotconf.ru, www.kp.ru.

»

Это интересно:  Военный учет на предприятии порядок ведения 2020
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector