Приказ об установлении лимита кассы

Приказ об установлении лимита кассы – документ, который организации среднего и крупного размера должны составлять регулярно (временной промежуток они вправе определять самостоятельно, но обычно это происходит не реже 1 раза в год).

К этой бумаге полагается выпуск приложения с конкретными цифрами. К счастью, благодаря принятому в 2014 году Указанию Банка России №3210-У лимит кассы не обязаны соблюдать субъекты малого предпринимательства, в том числе микропредприятия и ИП (вне зависимости от выбранной формы налогообложения последних).

Для чего нужен документ

Если компания не подпадает под критерии малого предприятия (например, штат составляет более 100 человек или не выполняются другие условия типа объема годовой выручки), то определение и соблюдение лимита кассы для нее по-прежнему обязательно. Но оформляется бумага немного по-другому.

Время от времени компанию могут ждать проверки со стороны контролирующих органов.

Важно! В случае несоблюдения правил организацию и ее сотрудников ждет административное наказание в виде штрафов, которые регулируются ст. 15 КоАП РФ.

Раньше лимиты в этой сфере регулировались Положением №343-П Банка России от 12 октября 2011 года. Сейчас законное основание для этого поменялось, так что желательно переделать существующие приказы.

Для лучшего взаимодействия с контролирующим органом лучше ссылаться на Указание №3210-У или вовсе оформить приказ о снятии лимита кассы (если предприятие перешло в другой разряд).

Если раньше в компании был выпущен приказ об установлении лимита кассы, но в настоящее время оно перешло в разряд малых субъектов предпринимательской деятельности, то обязательно оформление заменяющих бумаг. Ими может быть приказ о лимите кассы другой формы либо приказ об отмене лимита кассы.

В каких случаях допустимо превышение лимита

Согласно Указанию Банка России №3210-У все наличные деньги из кассы сверх установленного лимита, которые остаются в конце дня, подлежат хранению исключительно на банковских счетах.
Исключение могут составлять следующие случаи:

  • Когда наличность нужна для выплаты заработной платы и других выплат сотрудникам (стипендии, социальные выплаты и т.д.). Причем эта наличность может находиться на территории организации не более 5 дней (согласно п. 6 упомянутых Указаний №3210-У).
  • Выходные дни. В это время могут вестись приходно-расходные операции компании, а банк может быть закрыт. В этом случае допустимо превышение лимита кассы без последствий в виде штрафов.
  • Случаи проведения проверок контролирующих органов на предприятии. Причем эти проверки должны напрямую касаться финансовой деятельности.

Оформление и пункты приказа

В правом верхнем углу либо в самом верху документа указывается полное наименование организации или фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя.

Потом следует заголовок «ПРИКАЗ об установлении лимита остатка кассы организации» с номером и датой. В основной части бумаги руководитель прописывает, на какие документы он ссылается. Обязательно также упоминание о том, какого числа устанавливается лимит.

Обычно бухгалтерия занимается оформлением этой бумаги и прописывает определенную периодичность: 1 раз в год, с каждым циклом отчетности.

Обратите внимание! Бывают случаи, когда ограничения на сохранение наличных денег требуют пересмотра. В этом случае законодательство допускает переиздание приказа любым числом учетного года.

Желательно уведомить об этом событии банк, с которым взаимодействует организация, так как сотрудники банка могут производить инкассацию по договоренности.

Также в приказе (в первом пункте) говорится о расчетах, произведенных в приложении. Последние зависят от расчетного периода. По закону это время не должно превышать 92 дня.

На бумаге отражается конкретная сумма, которая составляла выручку в этот период (либо плата, которая была выплачена сотрудникам, если расчеты основываются на этом показателе). Если расчетный период остался тот же, то в приказе это прописывается.

Во втором пункте приказа указывается материально ответственное лицо, которое в случае превышения лимита в конце рабочего дня обязано отнести все превышающие этот показатель денежные средства в банк и положить на расчетный счет организации.

Это интересно:  Узнать информацию о машине по гос номеру

Внимание! Работник, взаимодействующий с наличными деньгами, должен соблюдать обязанности кассира, числиться на этой должности или совмещать с местом бухгалтера.

Если организация маленькая и операции, связанные с обращением наличных средств, осуществляет бухгалтер, то обязательно должен существовать приказ о возложении обязанностей кассира на бухгалтера. Это требование связано с требованиями учредительных документов банковских организаций, с которыми имеют дело юридические лица.

К приказу прикрепляется приложение о расчете остатка наличных денег в кассе за расчетный период. Расчёт остатка производится исходя из поступления средств за этот период или из выплаты заработной платы сотрудникам, вычисляется по формулам. Об этом обязательно нужна соответствующая пометка.

Таким образом, сумма самого лимита со временем, на которое он устанавливается, раскрывается в самом первом пункте, а завершают официальную бумагу подписи руководителя и главного бухгалтера.

Согласование

Приказ является внутренним документом организации. Согласовывать его с банком или налоговыми органами не нужно (хотя и желательно, для того чтобы, например, не допустить незапланированного приезда инкассаторов).

Однако если он все же разработан и существует (даже со ссылкой на Положение №343-П Банка России от 12 октября 2011 года и без приложения), то за несоблюдение правил относительно ограничений наличных средств, хранящихся в кассе, учреждение или лицо ждет административная ответственность в виде такой неприятности, как штраф.

Приказ о лимите кассы в ОП

Каковы особенности установления лимита кассы в обособленном подразделении (ОП) организации? И как составить приказ о лимите кассы в ОП?

Напомним, что максимально допустимая сумма наличных, которую организация может хранить в своей кассе на конец рабочего дня, именуется лимитом остатка наличных денег. Такой лимит организация определяет самостоятельно с учетом объемов поступлений или выдач наличных денег (п. 2 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У ). Лимит остатка наличных устанавливается организационно-распорядительным документом, например, приказом. Форму такого приказа мы приводили в нашей консультации.

Лимит остатка кассы ОП

В «кассовых» целях обособленным подразделением считается подразделение организации, по месту нахождения которого оборудованы одно или более обособленных рабочих мест. При этом не имеет значения, на какой срок такие рабочие места созданы.

Обособленное подразделение организации может либо самостоятельно сдавать наличные деньги на расчетный счет организации, либо передавать их в кассу головной организации. Независимо от этого лимит наличных в кассе ОП устанавливается для такого подразделения как для самостоятельного юрлица, т. е. с учетом объемов поступлений или выдач наличных денег в таком обособленном подразделении. Это значит, что головная организация издает приказ о лимите кассы в ОП и передает его экземпляр или копию в соответствующее обособленное подразделение.

При этом важно учитывать, что если обособленные подразделения сдают наличные в кассу головной организации, то общий лимит кассы такой организации устанавливается с учетом лимита, утвержденного для этих ОП.

Составляем приказ о лимите остатка кассы в ОП

Приказ об утверждении лимита кассы ОП составляется в произвольном виде. В нем указывается размер утверждаемого лимита, а также дата, с которой такой лимит подлежит применению. К приказу об утверждении лимита прилагается расчет лимита кассы. Такой расчет производится в порядке, приведенном в Приложении к Указанию ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У.

Обращаем внимание, что если организация не утвердила лимит кассы, он считается равным нулю. А следовательно, любой остаток в кассе будет считаться сверхлимитным.

Приведем пример заполнения приказа об установлении лимита кассы в ОП.

Приказ об установлении лимита остатка наличных средств по кассе

Предприятия самостоятельно определяют остаток денежных средств, поэтому важно знать, как составить приказ об установлении лимита остатка кассы. Имеются нюансы составления документа.

Скачать для просмотра и печати:

Для чего устанавливается

Лимит остатка кассы — это максимальная сумма наличности, которая может быть на предприятии на конец рабочего дня в кассе.

Центральный банк утвердил, что остаток наличности утверждается приказом по компании. Указание № 3210-У датировано мартом 2014 г.

Алгоритм расчетов устанавливается распоряжением либо приложением к нему.

Скачать для просмотра и печати:

Для кого выгодно

Данное нововведение очень выгодно для предприятий:

  1. Предприниматели смогут пересчитать лимит остатка по кассе по новой, более выгодной формуле.
  2. Небольшие фирмы и ИП могут не придерживаться требования по соблюдению лимита.
Это интересно:  Услуги юриста взыскание задолженности

Зачем нужно издавать приказ

Цель издания распорядительного документа — это контроль над остатком наличности на определенную дату и возложение ответственности на сотрудника фирмы.

Ответственным лицом выступает главный бухгалтер.

Образец приказа по лимиту средств в кассе

Как сделать расчет

Для того чтобы сделать расчет, используется математическая формула. Необходимо совершить несколько действий, чтобы получить результат.

2 действия для определения наличности в кассе:

  1. Берется количество наличности, полученной за товары и услуги за расчетный период, и делится на расчетный период.
  2. Полученное число умножается на количество дней до сдачи денег в кредитную организацию.

Пример расчетов

Компания «Окна Просто» оказывает услуги по установке пластиковых окон. Фирма получила прибыль 100 тыс. руб. за четырнадцать дней. Наличность была сдана в банк через три дня.

Лимит остатка: 7142,86 * 3 = 21428,57 руб.

Приказ подписывается главным бухгалтером.

Альтернативный вариант подсчетов

В таком вариант за основу берутся не полученные средства, а выданные.

Важно! Не учитываются средства, выданные для выплаты заработной платы, премий и иных выплат, положенных сотрудникам.

Можно использовать первый или второй способ, оба они утверждены Центральным банком.

Нюансы

Небольшие предприятия могут обойтись без утверждения предельного размера денежных средств. В случае отказа, организация издает распоряжение об отмене предельного размера наличности.

Внимание! Обязательно уточняется, с какой именно даты делается отмена.

В противном случае обществу придется платить штраф. Если контролеры обнаружат, что количество наличности превышено, то выпишут штраф. Сумма взыскания составляет 50 тыс. руб. согласно ст. 15.1 Кодекса о административных правонарушениях.

Скачать для просмотра и печати:

Приказ об установлении лимита кассы, который избавит компанию от штрафа и проблем с налоговой

«Российский налоговый курьер», 2015, N 8

Как часто можно менять приказ о лимите наличности в кассе.

В приказе целесообразно назначить ответственных лиц.

Какие положения обоснуют порядок работы с наличностью.

Рассмотрим, как правильно заполнить приказ об установлении лимита кассы, чтобы избежать претензий со стороны контролеров и не нарваться на штрафы (см. образец 1 ниже).

1. Приказ об установлении лимита кассы не нужно согласовывать с банком

Максимальную сумму наличных, которую планируется держать в кассе, устанавливает руководитель распорядительным документом (приказом) (п. 2 Указания о порядке ведения кассовых операций). При этом Указание о порядке ведения кассовых операций не предусматривает согласование лимита с банком.

Установленный ранее лимит кассы можно пересмотреть, приняв соответствующий приказ. Пункт, уточняющий дату начала действия нового приказа и дату отмены старого, поможет избежать возможных претензий о несоответствии остатка в кассе и фактической сумме наличности.

Буква закона. Кому лимит кассы устанавливать не обязательно

К малым предприятиям относятся потребительские кооперативы, организации и ИП, которые удовлетворяют следующим условиям (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и п. 1 Постановления Правительства РФ от 09.02.2013 N 101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»):

  • выручка от реализации товаров, работ или услуг (без учета НДС) не превышает 400 млн руб.;
  • численность работников составляет не более 100 человек;
  • доля участия юридических лиц в уставном капитале не превышает 25%.

Примечание. Малые предприятия могут приходовать выручку в кассу в любой сумме.

2. В приказе целесообразно прописать формулу, на основании которой рассчитывается лимит кассы

Лимит кассы компания определяет исходя из характера деятельности организации с учетом объемов поступлений или объемов выдачи наличных денег (абз. 2 п. 2 Указания о порядке ведения кассовых операций). При этом компания вправе руководствоваться одной из следующих формул (приведены в Приложении к Указанию Банка России от 11.03.2014 N 3210-У):

Лимит кассы = П / РПер x Д,

где П — поступления наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях. Вновь созданные компании определяют лимит исходя из ожидаемой выручки;

РПер — расчетный период в рабочих днях (от 1 до 92 дней включительно). Такой период компания может выбрать произвольно за любой год — текущий или один из предыдущих;

Это интересно:  Надбавка за стаж пенсионерам в 2020 году

Д — количество рабочих дней между днями сдачи наличности в банк (максимум — 7, если в населенном пункте нет банка — 14). Число дней можно определить на основании договора с банком, периода между инкассациями или датами внесения наличных на счет. Чем меньше дней компания выберет для осуществления расчета лимита кассы, тем меньше окажется лимит.

Лимит кассы = В / РПер x Д,

где В — объем выдачи наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях.

Если получилось дробное значение, компания вправе округлить лимит остатка наличных денег до рубля по правилам математического округления (Письма Банка России от 24.09.2012 N 36-3/1876 и ФНС России от 06.03.2014 N ЕД-4-2/4116@). То есть сумма лимита менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля.

3. Чтобы избежать штрафов, в документе важно прописать случаи, когда компания может превысить лимит средств

Банк России позволяет компании в некоторых случаях не соблюдать лимит кассы (абз. 8 п. 2 Указания о порядке ведения кассовых операций). В частности, в день выплаты зарплаты, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера. Такое превышение допускается и в день получения наличных денег со счета на осуществление указанных выплат.

Кроме того, штрафа не будет, если поступление налички приходится на общеустановленные выходные (субботу и воскресенье) и нерабочие праздничные дни. Но только если в эти дни компания осуществляет кассовые операции. Это подтверждает судебная практика. Суды отменяют штрафы за несоблюдение лимита кассы, если организация не смогла в конце дня сдать наличную выручку в банк в нерабочие (выходные) дни банка.

Примечание. Наличность в кассе сверх лимита в выходной не приведет к штрафу.

4. В случае изменения специфики деятельности лимит кассы можно изменить, но делать это не обязательно

Порядок ведения кассовых операций не обязывает компанию пересчитывать лимит кассы в случае начала осуществления новых видов деятельности, сезонных простоев и пр. Более того, Банк России в п. п. 8 и 9 Письма от 15.02.2012 N 36-3/25 пришел к следующему выводу:

«При изменении объемов поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги или объема выдач наличных денег необходимость пересмотра установленного лимита остатка наличных денег определяется хозяйствующим субъектом».

Это Письмо Банк России выпустил в период применения Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П, утратило силу с 1 июня 2014 г. в связи с изданием Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Но полагаем, что выводы, приведенные в Письме, справедливы и в настоящее время.

Предположим, компания, торгующая товарами в розницу, открывает дополнительную торговую точку и ее наличная выручка увеличилась. В этом случае целесообразно изменить лимит остатка наличных денег в кассе. Если же организация, наоборот, планирует начать заниматься оптовой торговлей, ее наличная выручка уменьшится. Но тот факт, что компания не уменьшит лимит кассы, не повлечет за собой рисков.

Но есть и еще один случай, когда компании необходимо внести изменения в порядок установления лимита кассы. Малые предприятия вправе хранить в кассе неограниченное число налички. Если компания ранее не относилась к малым, но начиная с текущего года стала удовлетворять критериям отнесения к субъектам малого бизнеса, руководителю целесообразно издать документ, в котором указать дату, начиная с которой компания не устанавливает лимит кассы (образец 2, приведен ниже).

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, ipprof.ru, wiseeconomist.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector