Переход на усн при регистрации ооо

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

УСН 2020, плюсы и минусы УСН, переход на УСН самостоятельно, заявление о переходе на УСН образец

В данной статье мы рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН) и процедуру перехода на упрощенку самостоятельно шаг за шагом.

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из налоговых режимов. Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей, она ориентирована на облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта представителей малого и среднего бизнеса. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

Какие плюсы УСН?

— упрощенное ведение бухгалтерского учета;

— упрощенное ведение налогового учета;

— отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС;

— возможность выбрать объект налогообложения (доход 6% или доход минус расход 15%);

— три налога заменяются на один;

— налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются всего лишь 1 раз в год;

— уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету;

— дополнительный плюс для ИП на УСН – освобождение от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности. 

Какие минусы УСН?

— ограничения по видам деятельности. В частности, применять УСН не имеют права организации, осуществляющие банковскую или страховую деятельность, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты (частная практика), компании, занимающиеся производством подакцизных товаров, негосударственные пенсионные фонды (полный список представлен в п.3 ст. 346.12 НК РФ);

— невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для компаний, которые планируют в перспективе расширение бизнеса;

— ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу при выборе объекта налогообложения УСН «доходы минус расходы»;

— отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны, это вероятность потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета;

— отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговых режимов, в налоговой базе УСН. Другими словами, если компания переходит с УСН на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения текущего налогового режима;

— наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте УСН «доходы минус расходы»);

— вероятность утраты права на применение УСН (например, в случае превышения норматива по выручке или численности персонала). В этом случае придется восстанавливать данные бухучета за весь период применения «упрощенки»;

— ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;

— включение в налоговую базу полученных от покупателей авансов, которые впоследствии могут оказаться ошибочно зачисленными суммами;

— необходимость составления бухгалтерской отчетности при ликвидации организации;

— необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения УСН «доходы минус расходы»).

Условия применения УСН. Условия перехода на УСН.

Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

— кол-во сотрудников менее 100 человек;

— доход менее 60 млн. руб.;

— остаточная стоимость менее 100 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

— доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;

— запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства;

— организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Виды деятельности, попадающие под УСН.

Под УСН попадают любые виды деятельности за исключением оговоренных в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) утратил силу с 1 января 2004 г.;

13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Данное ограничение не распространяется:

— на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;

— на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

— на учрежденные в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;

— на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

Это интересно:  Порядок уплаты ндс с 2020 года

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

17) казенные и бюджетные учреждения;

18) иностранные организации;

19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки;

20) микрофинансовые организации.

От каких налогов освобождает УСН?

В связи с применением упрощенки, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения:

Для организаций на УСН:

— налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

— налога на имущество организаций;

— налога на добавленную стоимость.

— налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

— налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;

— налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Внимание! Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Виды УСН. Объект налогообложения УСН.

— доходы минус расходы УСН 15%

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 346.14 НК РФ).

Налог УСН. Расчет УСН. Налоговая ставка УСН. Налоговая база УСН.

Расчет налога производится по следующей формуле (ст. 346.21 НК РФ):

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6% (УСН 6%). Налог уплачивается с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются УСН «доходы минус расходы», ставка составляет 15% (УСН 15%). В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

— налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. С этой суммы рассчитывается налог по ставке 6%.

— на УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект УСН «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»:

Определяем налоговую базу:

Определяем сумму налога:

Рассчитываем минимальный налог:

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

Что лучше УСН 6% или 15%?

Однозначного ответа на вопрос, что лучше, УСН 6% или УСН 15%, не существует. Всё зависит от соотношения доходов и расходов конкретно в Вашем случае. Если расходы составляют более 60% доходов, то, как правило, выгоднее УСН 15%, если менее, то УСН 6%. Однако стоит учитывать, что уменьшение налоговой базы с объектом «доходы минус расходы» при УСН 15% возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

Можно ли применять УСН 6% и УСН 15% одновременно?

Если Вы применяете УСН 6%, но хотите добавить вид деятельности и применить к нему УСН 15%, то сделать это не получится. Совмещать УСН 6% и УСН 15% нельзя. Добавленный вид деятельности будет также на УСН 6%. 

Как перейти на УСН? Срок перехода на УСН.

Процедура перехода на УСН является добровольной. Существует два варианта:

1. Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП или организации:

Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения:

Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Как перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот?

Чтобы перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот, необходимо подать уведомление об изменении объекта налогообложения. Изменить объект налогообложения возможно только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря текущего года.

Как перейти с УСН на иной режим налогообложения?

По собственному желанию налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала нового календарного года, уведомив (рекомендованная форма № 26.2-3 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения») об этом налоговый орган в срок не позднее 15 января года, в котором он предполагает применять иной режим налогообложения. При этом если такое уведомление не представлено, то до конца наступившего нового календарного года налогоплательщик обязан применять УСН.

Налоговый период УСН.

Налоговый период упрощенной системы налогообложения составляет 1 год. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Отчетный период УСН.

Квартал, полугодие или 9 месяцев.

Отчетность УСН. Оплата налога и предоставление отчетности на УСН.

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1. Платим налог авансом:

Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ).

2. Заполняем и подаем декларацию по УСН:

— организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

— индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Платим налог по итогам года:

— организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

— индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Это интересно:  Трудовая пенсия назначается со дня

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

— квитанция для безналичной оплаты.

Декларация по УСН. Подача декларации по УСН в 2020 году. Срок подачи декларации по УСН.

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

— организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

— индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Форма декларации утверждена Приказом Минфина от 22 июня 2009 г. N 58н. с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20.04.2011 № 48н

Порядок заполнения декларации утвержден Приказом Минфина от 22 июня 2009 г. N 58н. с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20.04.2011 № 48н

В соответствии с письмом ФНС России от 25.12.2013 № ГД-4-3/23381@ налогоплательщикам при заполнении налоговых деклараций, начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.

В случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН, он представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения. При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ. То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН. (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Нужно ли платить НДФЛ за своих сотрудников на УСН?

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Ответственность за неуплату налога на УСН.

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст. 76 НК РФ).

Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Когда право на применение УСН утрачено?

1. размер дохода за календарный год превысил 60 млн. руб.;

2. численность работников налогоплательщика превысила 100 человек;

3. стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 млн. руб.

Организации и ИП, нарушившие хотя бы одно из перечисленных выше условий, теряют право применения УСН с начала того квартала, в котором допущено нарушение. С этого же отчетного периода налогоплательщики должны рассчитывать и уплачивать налоги по общему режиму налогообложения в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей). Пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором такие налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения, они не уплачивают.

Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель) в случае утраты права на применение УСН в отчетном (налоговом) периоде уведомляет налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении того квартала, в котором он утратил данное право, сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (рекомендованная форма № 26.2-2).

Пошаговая инструкция по заполнению и сдаче уведомления о переходе на УСН 2020.

1. Подготавливаем уведомление о переходе на УСН автоматически с помощью онлайн-сервиса по оформлению документов или самостоятельно, для этого скачиваем актуальный бланк заявления перехода на УСН форма 26.2-1 в формате PDF.

2. Заполняем бланк УСН, в этом Вам поможет образец заполнения формы 26.2-1:

Необходимая при заполнении формы 26.2-1 информация:

— при заполнеии уведомления следуйте инструкциям, приведённым в сносках;

— при переходе на УСН в 30 дневный срок после регистрации указывается код 2 признака налогоплательщика;

— во всех случаях, кроме подачи уведомления одновременно с документами на государственную регистрацию, ставится печать организации (для ИП использование печати не обязательно);

— в поле дата указывается дата подачи уведомления.

3. Распечатываем заполненное уведомление в двух экземплярах.

4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем оба экземпляра уведомления инспектору в окошко. Получаем с отметкой инспектора 2ой экземпляр уведомления 26.2-1 о переходе на упрощенку.

С официальными требованиями к применению упрощенной системы налогообложения можно ознакомиться на сайте ФНС.

Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Регистрация OOO Онлайн бухгалтерия Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП

Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

Сроки подачи заявления на УСН при регистрации ИП и ООО

sroki_podachi_zayavleniya_na_usn_pri_registracii_ip_i_ooo.jpg

Похожие публикации

Действующим законодательством субъекты хозяйствования наделены правом выбрать наиболее приемлемую для себя систему налогообложения при регистрации бизнеса. ИП и компании, соответствующие определенным требованиям НК РФ, вправе выбрать УСН (упрощенную систему налогообложения), подав для этого уведомление (называемое также заявлением) в налоговый орган по установленной процедуре.

Сегодняшний обзор раскрывает актуальную на предпринимателей тему – переход на УСН. Мы рассмотрим, можно ли подать заявление на УСН при регистрации, сроки подачи, установленные законодательством, как подать заявление и кто может применять упрощенное налогообложение.

УСН: кем может применяться

Статьей 346.12 НК РФ установлены критерии, соответствие которым дает право субъектам хозяйствования любой организационной правовой формы применять «упрощенку», и уплачивать налоги по ставке, оптимальной для своего бизнеса (6% или 15%). Согласно данным законодательным нормам применять УСН могут субъекты предпринимательства, отвечающие таким требованиям:

при переходе на УСН с другого режима совокупный доход за 9 месяцев предшествующего переходу года, не должен превышать 112,5 млн.руб., а остаточная стоимость ОС не превышает 150 млн.руб. (лимиты применимы только для организаций);

максимально допустимый размер доли участия других юрлиц в компании — 25%;

компания не имеет филиалов;

штатная численность (фирмы или ИП) не превышает 100 человек;

ИП или фирма не применяет ЕСХН, не участвует в соглашении о разделе продукции;

деятельность предпринимателя или компании не попадает в ограничительный список, указанный в п.3 ст. 346.12 НК РФ (перечень сфер деятельности, где УСН не применяется).

Переход на УСН

Предприятия и ИП, как вновь созданные, так и уже работающие, могут в установленном порядке сменить налоговый режим на «упрощенку», и самостоятельно выбрать применяемую налоговую ставку.

Для того, чтобы стать «упрощенцем» с даты начала ведения бизнеса, или перейти на УСН с другого режима с 1 января следующего года, необходимо подать уведомление рекомендованной формы № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829, приложение № 1). Законом также не запрещено направлять уведомление в произвольной форме.

Выбор УСН при регистрации ИП или ООО

Чтобы применять «упрощенку» сразу после создания фирмы или ИП, заявить о применении спец режима можно уже на этапе подачи документов на регистрацию субъекта. Причем, для предпринимателей и фирм, подающих заявление на УСН при регистрации, срок уведомления фискальных органов о применении налогового спецрежима имеет жесткие ограничения.

Это интересно:  Тарифная система включает в себя

Заявление на УСН при регистрации ИП: сроки подачи

Регистрируя ИП, подать уведомление об УСН можно одновременно с общим пакетом документов, либо позднее, но до истечения 30 дней с момента госрегистрации в ЕГРИП.

Заявление на УСН при регистрации ООО: сроки подачи

Уведомление о применении УСН при регистрации организации можно подать непосредственно при подаче регистрационных документов, либо не позднее 30 дней с даты госрегистрации в ЕГРЮЛ.

Для справки! 30-дневный срок предусмотрен и для плательщиков ЕНВД, решивших полностью отказаться от «вмененной» деятельности, начав новый бизнес на «упрощенке», (или в связи с отменой регионального закона о ЕНВД). ООО и ИП, применявшие иные налоговые режимы, подают заявление о переходе на УСН с нового календарного года не позднее 31 декабря текущего отчетного года.

Поскольку переход на «упрощенку» носит уведомительный характер, ожидать от налоговиков согласия на ее применение не нужно.

Подача заявления

Согласно п. 1 ст. 346.13 КН РФ подавать заявление на применение упрощенного налогового режима следует непосредственно в ИФНС по месту регистрации ИП или ООО.

Подать заявление можно:

при личном обращении в налоговую инспекцию по месту регистрации, или через МФЦ по месту фактического присутствия;

в электронном виде, отправив уведомление по системе единого электронного документооборота (способ требует наличия квалифицированной электронной подписи),

через официальный сайт Госуслуг (потребуется регистрация личного кабинета с подтвержденной активацией);

через почтового оператора, отправив уведомление в адрес инспеции ФНС заказным письмом с уведомлением;

через полномочного представителя — уполномоченное лицо может воспользоваться любым из доступных способов подачи заявления (при этом потребуется доверенность).

Отметим, что сроки подачи заявления на УСН при регистрации ИП или ООО, отправленных через почтового оператора или с использование электронных систем (без личного присутствия), исчисляются с момента принятия почтового отправления оператором или принятия документа системой электронного документооборота. Даже при полном соответствии требуемым критериям, нарушение установленных сроков уведомления лишает ИП или ООО права на применение «упрощенки».

Заявление о переходе на УСН при регистрации ООО и ИП

УСН или упрощенную систему налогообложения применяют для малого и среднего бизнеса. Отличие от ОСНО (общей системы налогообложения): сниженная налоговая нагрузка и упрощенная отчетность.

ООО или ИП может подать заявление на УСН сразу при регистрации либо в срок 30 календарных дней после регистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Если учредители не предупредили налоговую о переходе на упрощенную систему и начали работать, фирма по умолчанию применяет ОСНО. Перейти на УСН можно только со следующего календарного года.

Преимущества УСН

Упрощенная система налогообложения освобождает ООО или ИП от следующих налогов:

  • Налог на прибыль, кроме налога по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • Налог на имущество ООО, кроме недвижимости, налоговая база которой определяется, как кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ, ст. 7 ФЗ №52);
  • Налог на имущество ИП для предпринимательской деятельности;
  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • НДФЛ в отношении доходов от предпринимательства.

Комментарий юриста «Кодекс»: Вне зависимости от системы налогообложения компания обязана уплачивать НДФЛ с зарплаты персонала.

Условия работы на УСН

Показатель Условие
Число сотрудников Виды УСН

УСН «доходы»

Объект налогообложения при УСН «доходы» — доход организации за отчетный период. Сумма облагается налогом по ставке 6%.

УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база — доход, который уменьшают на сумму расходов. Налог рассчитывают по ставке 15%, при этом региональные законы могут устанавливать фиксированную ставку от 5 до 15%.

Правило минимального налога

Действует только для компаний на УСН «доходы минус расходы». Если исчисленный по ставке налог меньше 1% от фактического дохода — компания платит минимальный налог 1% от дохода.

Пример

Комментарий юриста «Кодекс»

Изменить вид УСН можно только с нового календарного года. Для этого ООО или ИП письменно уведомляет налоговую до 31 декабря текущего года.

Поможем сэкономить

Подберем выгодную систему налогообложения
с учетом особенностей компании.

Когда подавать заявление о переходе на УСН

При открытии ООО или ИП учредители подают 2 экземпляра заявления в налоговую вместе с остальными документами на регистрацию. Также компания вправе перейти на упрощенку в течение 30 календарных дней после постановки на налоговый учет.

Уведомление о переходе на УСН заполняют по форме 26.2-1, документ подписывает ответственный за государственную регистрацию компании.

Заявление на УСН при регистрации ООО: скачать бесплатно.

Образец заявления на УСН при регистрации ООО

Правильно заполним заявление о переходе — учтем требования ФНС. Также предоставляем юридический адрес и помогаем открыть расчетный счет при регистрации.

Заполните форму ниже — получите бесплатную консультацию по переходу на УСН!

✓ Анализ ситуации ✓ Разработка стратегии

Отправьте заявку и юрист
свяжется с Вами в течение 10 минут

Ваши персональные данные нигде не
публикуются.

Регистрация ООО: переход на УСН

  • Квартальный (с 1 по 25 апреля);
  • Полугодовой отчет (с 1 по 25 июля);
  • За 9 месяцев (с 1 по 25 октября).
  • ИНН и КПП;
  • В свидетельстве постановки на учет указан код налогового органа, внесите его;
  • Признак налогоплательщика. Представляет из себя код. «1» пишется в том случае, если , переход на УСН оформляется при регистрации . «2» если заявитель представляет новую зарегистрированную компанию или ИП, либо если регистрация ООО проходила стандартно и только потом организовывался переход с ЕНВД на УСН. «3» при переходе на «упрощенку» с общей системы налогообложения;
  • Название (наименование) компании в полной форме;
  • Вид УСН. «1» — это «Доходы 6%», «2» — это «Доходы минус расходы 15%»;
  • Временной код перехода. Пишем «1» при переходе с общей системы налогообложения так же нужно будет указать год, с которого предполагается переход. «2» если на УСН переходит новая зарегистрированная организация. «3» Переход с ЕНВД, в следующей строке пишем дату предполагаемого перехода на «упрощенку»;
  • Текущую дату (год);
  • При переходе с ЕНВД или общей системы указываем доход за последние 9 месяцев. Если в указанные период Вы еще не были зарегистрированы как юридическое лицо, поставьте прочерк;
  • По принципу прошлого пункта указываем остаток остаточную стоимость компании на 1 октября текущего года;
  • В случае, если уведомление заполняется по доверенности, укажите количество листов этого приложения. При единоличном заполнении руководителем ставится прочерк;
  • Код принадлежности подписи заявителя. Пишем «1», если подпись принадлежит руководителю компании. «2» и ФИО, если уведомление заполняется по доверенности;
  • Номер телефона, по которому будет возможно беспрепятственно связаться с заявителем;
  • Подпись и печать;
  • Дата составления заявления;
  • В случае заполнения по доверенности, прилагаем ее к документу. Директор фирмы ставит прочерк.

Ответим на все вопросы о регистрации ООО

Статья написана по материалам сайтов: spmag.ru, codexspb.ru, rigbi.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector