Ндс декларация пошаговая инструкция для чайников

​Налоговая декларация по НДС

Все плательщики НДС обязаны подавать декларации по НДС по итогам каждого квартала (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ ). Декларации могут быть представлены ими в ИФНС только в электронном виде путем передачи по телекоммуникационным каналам связи – ТКС (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Коммерческая организация, которая просто продает и покупает товары (не выполняет обязанности налогового агента по НДС, не совершает экспортных операций, не работает как посредник) должна заполнить в декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1, где показывается сумма НДС к уплате (к возмещению из бюджета);
  • раздел 3. В нем отражается расчет суммы налога;
  • разделы 8 и 9, в которых указываются сведения из книг покупок и книг продаж, соответственно.

Также, возможно, понадобится заполнить раздел 7 налоговой декларации по НДС. В нем отражаются не облагаемые НДС операции, в том числе освобожденные от обложения НДС.

Остальные разделы декларации также имеют свое предназначение и их необходимо заполнять тем налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых в прошедшем периоде, были соответствующие операции. Например, если вы выступаете в качестве налогового агента по НДС, то должны будете заполнить еще и раздел 2 декларации.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с титульного листа. Оно происходит по общим правилам (раздел III Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ ). Здесь внимательнее нужно быть с кодом налогового периода. Поскольку в нем ошибиться, пожалуй, проще всего.

Данные о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок, по которым налог принимается к вычету, указываются в разделе 8 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП продавца, стоимость покупок по счету-фактуре, сумма НДС, принятая к вычету, и др.). А сведения о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж, должны быть отражены в разделе 9 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП покупателя, стоимость продаж по счету фактуре, сумма НДС по определенной ставке и др.).

На основании информации, которая содержится в разделах 8 и 9, заполняется раздел 3 декларации. А после раздела 3 можно переходить и к заполнению раздела 1.

Отметим, что в 2018 году порядок заполнения декларации не изменился.

Обзор НДС для чайников

Одним из сильных инструментов, который регулирует состояние внутренней экономики страны, является налог на добавленную стоимость. Изобрел такой налог экономист-француз, которому удалось добиться того, чтобы он был введен во Франции в середине прошлого столетия. Успешный опыт привел к тому, что теперь такой налог используется во многих странах.

Что это такое и когда налог нужно платить, такой вопрос возникает у многих россиян. Его главной отличительной чертой является то, что налоговая база имеет прямую зависимость от стоимости продаваемого товара, при этом для каждого товара/услуги устанавливаются различные ставки налогообложения. Обычная ставка, которая применяется в Российской Федерации, 18%, однако отдельные группы товаров облагаются по ставке 10% и даже 0%.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Факт использования дифференцированных ставок не дает возможности увеличивать стоимость товаров, которые относятся к жизненно необходимым. Также за счет этого страна поддерживает выпуск продукции внутреннего производства и регулирует разные бизнес-сферы. Основным отличием НДС является возможность производить возмещение части налога, который был уплачен ранее.

Что это такое

Все люди в определенные моменты жизни выступают в роли покупателей, некоторые из них являются продавцами определенных товаров или услуг. В магазине ценники с НДС и без него уже никого не удивляют. Однако, не каждый потребитель сможет объяснить, что это такое и откуда берутся подобные цифры. Разобраться в этом пошагово поможет НДС для чайников и практические примеры.

Данный налог является своеобразной пошлиной, которая включена в цену любого товара. Независимо от желания покупателей, все товары, которые они приобретают, продаются с добавлением к стоимости размера НДС.

На большую часть товаров ставка налога составляет 18%. На те из них, которые представляют жизненную необходимость для населения, ставка устанавливается в размере 10%. К ним относится хлеб, соль, крупа, молоко и т.д.

Этот налог является самым крупным и стабильным доходом для государственного бюджета. Население всегда будет покупать различные товары и услуги, на этот факт не повлияет даже нестабильная экономическая ситуация.

Порядок уплаты НДС

Когда нужно платить

Что является объектом налогообложения НДС:

  • работы строительно-монтажного характера для удовлетворения личных нужд;
  • продажа на российской территории товаров/услуг/работ, передача имущественных и собственнических прав;
  • передача для личных нужд товаров/услуг, расходы на которые не были учтены, когда производился расчет налога на прибыль;
  • ввоз в Россию импортных товаров.

Согласно положениям статьи 149 Российского Налогового кодекса не облагаются подобным налогом приобретение социально значимых товаров/услуг, например, некоторых медтоваров и услуг, услуг, которые имеют целью уход за детьми или больными людьми, продажа религиозных товаров, пассажирские перевозки, услуги образовательного характера и пр. Также это услуги, которые оказываются на рынке ценных бумаг, услуги адвокатов и страховщиков, операции в банковской сфере, услуги коммуналки.

Импорт и экспорт облагаются по разным ставкам. Экспортные операции облагают по нулевой ставке. По такой же налоговой ставке происходит налогообложение передачи электроэнергии, перевозки ж/д, водным и воздушным транспортом; трубопроводный транспорт газа/нефти.

По ставке 10% облагаются товары продовольственной группы, большая часть детских товаров, лекарства и медизделия, которые не входят в список важнейших товаров, племенной скот. Все остальные товары/услуги подлежат обложению по ставке 18%.

Особенности теории НДС для чайников

Актуальные проблемы

Основная проблема НДС — сделать верный расчет налоговой базы для начисления налога. Существует ряд операций, по которым расчет может быть проведен несколькими методами.

Ситуацию можно рассмотреть на примере: компании за реализацию некачественного товара была выставлена претензия на сумму 100 тыс. руб. Будет ли она облагаться налогом на добавленную стоимость? Налоговый кодекс по этому поводу ничего не говорит. Однако, есть письмо Министерства Финансов от 2013 года, которое разъясняет, что НДС с суммы претензии не исчисляется.

Если рассчитать неправильно налоговую базу, это приведет к неверному исчислению налога, а значит, будет произведена некорректная уплата. Если сумма налога будет занижена, это будет расценено, как налоговое правонарушение, и повлечет за собой ответственность.

Это интересно:  День бухгалтера 16 ноября

Начиная с 2019 года, декларация по НДС нарастила объем. Теперь она включает входящий и исходящий журнал счетов-фактур. Сделано это для того, чтобы отслеживать компании, которые уклоняются от уплаты НДС.

Несмотря на то, что введен данный налог уже много лет назад, до сих пор есть недоработки по исчислению самого налога и налоговой базы.

Кто платит

Может возникнуть впечатление, что оплата налога ложится на плечи только производителей. Но это далеко не так, в конце концов данный налог оплачивается обычным покупателем. Хотя декларацию про уплату НДС в налоговую службу подает компания.

Как же выглядит последовательность оплаты НДС:

  1. При заказе одним бизнесменом у второго любого сырья или материалов, которые необходимы для выпуска продукции, оно платит поставщику облагаемую налогом сумму.
  2. После этого решается вопрос о том, сколько должен стоить товар, который изготавливается. Цена будет зависит от себестоимости продукта. На этом этапе происходит расчет размера налога, который идет в налоговый кредит.
  3. Следующий этап – определение финальной стоимости продукта, по которой он будет предложен конечному покупателю. Финальная стоимость будет формироваться из себестоимости, доли прибыли от дальнейших продаж, акцизного сбора и т.д. НДС также включают в окончательную цену, а значит платит его непосредственно покупатель.
  4. После получения выручки предприятием в результате продажи, подсчитывается она за вычетом 18% налога, оплачиваемого покупателем. Окончательная сумма является налоговым обязательством.

Информация о получателе

Чтобы лучше узнать всё об понятии НДС, следует рассмотреть вопрос, кому же налог платиться. Нужно напомнить, что любой предприниматель должен платить государству такой налог, кроме тех, кто осуществляет свою деятельность на основании ЕНДВ или упрощенной системы. От уплаты будут освобождены фирмы, чья выручка за отчетный период составила меньше 2-х млн. рублей. При превышении данного минимального порога дохода, выплачивать НДС обязательно нужно.

При сокращении дохода структуры возможно получить статус «неплательщик НДС». Для этого следует подать заявление в налоговую инспекцию, предоставив бухгалтерские книги в качестве подтверждения снижения прибыли. Статус неплательщика нужно получать каждый год, снять этот статус может не только факт превышения минимально установленного уровня дохода, но и реализация подакцизных товаров.

Мелкие конторы чаще всего не платят этот налог, однако, подобный статус проигрышен для них, поскольку крупные структуры не хотят подобного сотрудничества. Для них это невыгодно, поскольку в результате они не могут рассчитывать на получение компенсации от государства. Тот факт, что далеко не все согласятся платить налоги за своих поставщиков, приводит к снижению как количества сделок, так и их качества.

Мелкие компании смогут поддержать рентабельность своего бизнеса только благодаря работе с частными особами и производя розничные продажи.

Образец заполнения декларации по НДС за 2019 год смотрите здесь.

Плательщик по факту

Итак, очевидно, что схема уплаты НДС предполагает, что основной его груз ложится не на плечи бизнесменов, а именно на покупателей. Получается, что организация лишь подает отчеты в налоговую, а возмещение самого налога производится за счет покупателей. Рассмотреть данную ситуацию можно на примере, который разъяснит, что такое НДС для чайников.

Если одна компания приобретает у партнерской организации любые материалы или товары, то в цену, которая на них установлена, уже включен налог на добавленную стоимость.

В свою очередь, когда определяется цена на конечную продукцию, то она будет зависеть от изначальной стоимости сырья. Таким образом, стоимость товара, по которой его может приобрести покупатель, включает как себестоимость, так и НДС. Из этого следует, что платит налог именно покупатель.

Схемы расчета НДС

Варианты, обложения и ставки

Как происходит налогообложение:

  • Когда речь идет про реализацию товаров и услуг, для расчета НДС основой является выручка, которая получена от реализации товаров, а также полученные авансы за товар. Законодательно предусмотрено, что НДС нужно платить даже если товар отдан или подарен. В такой ситуации налог высчитывают из рыночной стоимости товара.
  • Налогом облагаются товары, которые импортируются в Россию.
  • Обложение строительства налогом предусмотрено в любом случае, выполняется ли оно подрядным или хозяйственных способом.
  • Налогом будут облагаться и те товары, которые передаются для удовлетворения собственных нужд.

На территории России действует две ставки: 18% — это основная ставка, 10% — пониженная. НДС может рассчитываться с вычетом, если продавец уже платит налог во время приобретения данного товара. Для получения вычета помимо счета-фактуры нужно иметь накладную на товар. Отсутствие одного из этих документов приведет к тому, что НДС нужно будет платить снова в полном объеме.

Данный налог выплачивается в декларационном порядке. Одним из вариантов оплаты является использование налогового агента, в этом случае организация выступает в качестве посредника между плательщиком налогов и налоговым органом.

Учёт в бухгалтерии

За исчисление налоговой базы по НДС отвечает бухгалтерия. Работа бухгалтера будет куда проще, если расчет будет производиться при помощи специализированной программы для ведения бухучета. Проводка – это то, что должны знать и понимать специалисты, пользующиеся программой 1С.

Когда приобретается товар у поставщика, отображение НДС производится по дебету 19 счета. При принятии НДС к зачету, происходит его списание со счета 19 на дебет 68.2. Когда товар реализуется, НДС начисляют в кредит счета 90.3. Финальная проводка будет иметь вид Д 90.3 К 68.2.

В случае, когда при покупке товаров налоговая база высока, при продаже образуется дебетовое сальдо на счете 68.2. Получается, что налоговая должна НДС возместить. Как начинающие, так и опытные бухгалтера бояться подобной ситуации, поскольку за ней может последовать камеральная проверка. В подобной ситуации нужно попытаться найти допущенную ошибку. Как заполнить декларацию, если окажется, что учёт велся правильно? Нужно в документ вносить исключительно достоверные данные, в противном случае, кроме проверки, грозит существенный штраф.

При учете НДС главное содержать в порядке первичные документы. Внимательно следует относиться к счетам-фактурам, поскольку в них могут быть приведены неверно налоговая база и НДС, который по ней рассчитывается. В случае исправления ошибки в короткие сроки, неприятные последствия будут минимальны или же их и вовсе удастся избежать.

Начисления и вычеты НДС

Сроки уплаты

Формулировка в законодательных актах касательно сроков уплаты НДС и граничные термины подачи декларации носят расплывчатую формулировку. Предоставлять отчетную документацию нужно ежеквартально до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Так, если речь идет про отчетность за первый квартал, подать декларацию в налоговую нужно не позже 25 апреля.

Сумма налога делится на равные части и уплачивается на протяжении трех месяцев. Например, сумму НДС в размере 300 тыс. рублей можно вносить по 100 тыс. в течении трех месяцев. Однако, не запрещено заплатить всю сумму целиком, если имеется подобная возможность.

Когда рассчитывается налоговая база, нужно округлять сумму до рублей, поскольку в бюджет не уплачиваются копейки. Когда компания работает без прибыли, то на протяжении года НДС можно не платить. Сумму возможно внести в конце года.

Многих предпринимателей интересует вопрос, что произойдет, если торговля будет осуществляться без уплаты НДС или сумма налога будет рассчитана неверно. Это грозит тем, что придется заплатить штраф в размере от 10 тыс. рублей.

Это интересно:  Ранний выход на пенсию

Данная сумма является минимальной, которая назначается при выявлении незначительных нарушений. При более существенных нарушениях штрафные санкции могут достичь 20% от общей суммы начисленного налога.

Самым жестким наказанием, которое может применяться, является уголовная ответственность. В результате особы, уклоняющиеся от уплаты НДС, могут попасть в тюрьму на 6 лет.

Важно иметь ввиду

В 2019 году при расчете и уплате НДС нужно иметь ввиду следующее:

  • Платить налог должны те организации, чья выручка превышает 2 млн. рублей за 12 месяцев.
  • Бланки счетов-фактур, которые выдаются в налоговой, являются бланками строгой отчетности. В случае их утери организации грозит наложение штрафных санкций, если ситуация будет повторяться неоднократно, это может привести к административной и даже уголовной ответственности.
  • Начисление НДС происходит на общую стоимость товаров, а не только на прибыль от их продажи.
  • В случае, если продаваемый товар был закуплен у поставщика, который является плательщиком НДС, происходит возврат или вычет части уже уплаченной суммы и в результате размер налога, который подлежит оплате, уменьшается. Данное явление носит название зачет НДС.

Новую форму декларации по НДС на 2019 год можно посмотреть здесь.

Чтобы правильно выделить НДС из суммы, воспользуйтесь формулой из этой статьи.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 113-16-28
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 243-19-89
    • Регионы — 8 (800) 551-61-26

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Образец заполнения декларации по НДС

Декларация по налогу является официальным документом в виде отчета, содержащего информацию о финансовых результатах хозяйственной деятельности. Этот акт формируется на основе расчетов, составленных по окончании отчетного периода. При заполнении бланка необходимо отобразить все имеющиеся источники дохода и тонкости проведенных финансовых операций. Эти сведения ложатся в основу налогооблагаемой базы, из которой вычитаются льготы, предоставленные конкретному субъекту предпринимательства. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как заполнить декларацию по НДС.

Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации

Кто обязан сдавать налоговую декларацию НДС в бумажном виде

Согласно сто сорок пятой статье Налогового законодательства, все фирмы, получившие менее двух миллионов рублей за последний квартал, могут на законных основаниях временно снять с себя обязательства плательщика косвенного налога. Это означает, что субъекты предпринимательства, чья выручка составила менее двух миллионов, получают возможность снять с себя обязательства от подачи отчетов. Важно отметить, что если в течение этого отрезка времени предприниматель выставит своему контрагенту счет-фактуру, включающую НДС, потребуется обязательно перечислить часть заработанных средств в государственную казну.

Оплата налога осуществляется только после предоставления рассматриваемого документа.

Все вышеперечисленные правила действуют лишь в отношении тех субъектов предпринимательства, что используют общую схему оплаты налогов. Плательщикам, использующим льготные режимы, не нужно оплачивать данный налог. Единственным исключением являются те организации, что занимаются импортом зарубежных изделий. Отдельного внимания заслуживает вопрос, связанный с использованием счета-фактуры, включающей НДС фирмами, что используют упрощенную схему оплаты налогов. В том случае, когда субъект предпринимательства использует режим, где налогооблагаемой базой являются доходы, полученные деньги не учитываются при составлении расчетов единой выплаты. Этот факт объясняется тем, что организация должна оплатить налог по НДС сразу же после получения денежных средств.

Сроки сдачи отчетности

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что субъекты предпринимательства, использующие общую схему, могут вести учет как в бумажном, так и электронном виде. Важно отметить, что сроки предоставления отчетов органам контроля не зависят от выбранной формы ведения учета.

Согласно действующим правовым нормам, отчетность составляется в течение месяца, следующего за отчетным кварталом. Предпринимателю предоставляется двадцать пять дней для того, чтобы передать все необходимые документы. Если предприниматель нарушит этот порядок, установленный органами контроля, его ждет штраф в размере одной тысячи рублей.

Правила заполнения декларации

Налоговой инспекцией установлен ряд правил, касающихся составления отчетов. Изучение этих правил позволяет снизить риск допущения ошибок, приводящих к расхождению финансовых показателей. Сам отчет состоит из двух частей: титульной страницы и основных разделов. Важно отметить, что некоторые разделы этого отчета предназначены для заполнения теми компаниями, что занимаются импортом зарубежных товаров и другими операциями. Если субъект предпринимательства не проводил подобные операции, то данные разделы остаются пустыми.

Неверно проставленные коды или нарушение контрольных соотношений – причина отказа в приеме отчета, проведения камеральной проверки или привлечения к административной/налоговой ответственности

Оформление титульного листа

При заполнении титульной страницы необходимо руководствоваться стандартными правилами заполнения налоговой отчетности. В этой части документа необходимо указать такие сведения как КПП и ИНН, присвоенные субъекту. При заполнении строки, предназначенной для обозначения налогового периода, используются цифровые шифры. Далее указывается код, присвоенный конкретному отделению фискальной службы.

В следующей части документа необходимо указать название субъекта предпринимательства. Данная информация копируется из регистрационного свидетельства или учредительных документов. После этого указываются шифр экономической деятельности и контрактные данные. В отдельной графе необходимо зафиксировать общее число заполненных страниц и приложенных документов. Заполненный лист следует завизировать личной подписью и указать дату создания акта. На момент приема документов, представитель фискальной службы должен поставить свою подпись в соответствующем разделе.

Заполнение разделов

Предпринимателю, составляющему данный акт, необходимо обязательно учитывать правила заполнения основных разделов. Начать этот процесс следует с первого раздела, который заполняют абсолютно все субъекты. Этот раздел предназначен для указания итоговых сведений об объеме выплат по косвенному налогу. На этой странице следует указать шифр ОКТМО и сумму оплачиваемого налога. Строка под названием «030» предназначена для тех предпринимателей, кому присвоен статус налогового агента по НДС.

Второй раздел декларации предназначен для плательщиков, выступающих в качестве агентов по налогу на добавленную стоимость. Как правило, данную страницу заполняют те предприниматели, что сотрудничают с зарубежными компаниями. При заполнении этого раздела необходимо учитывать количество контрагентов. Для каждого партнера компании предусмотрена отдельная страница.

Третий раздел документа является еще одним основным разделом, который заполняют плательщики, использующие налог со ставкой в десять или восемнадцать процентов. Здесь нужно указать размер выручки, полученной за последний квартал, объем авансовых платежей по выставленному счету-фактуре и объем восстанавливаемых средств. В заключение первого блока указывается общая сумма перечисляемых средств. Второй блок этого раздела предназначен для указания входящего налога, который вычитается из бюджета.

Четвертый и пятый раздел предназначены для заполнения теми лицами, чья основная деятельность связана с экспортом отечественной продукции. Данные компании получают особую льготу в виде налогообложения по нулевой ставке. В пятом разделе необходимо сделать отсылку на приложенные документы, подтверждающие проведение экспортных операций. В шестом разделе указывается сумма прибыли, полученная благодаря экспорту отечественных товаров. Отдельного внимания заслуживает заполнение седьмого раздела. Эта часть документа является дополнительной и заполняется теми лицами, что во время отчетного периода не участвовали в сделках, облагаемых рассматриваемым налогом. В сто сорок девятой статье Налогового законодательства приводится подробный список данных операций.

Это интересно:  Норматив потребления коммунальной услуги по отоплению

Восьмой раздел имеет уникальную структуру и используется для указания операций, в которых конкретный субъект предпринимательства выступал в качестве покупателя. Все вычеты, указанные в данном разделе, должны быть отражены в реестре покупок. Давайте рассмотрим, какие поля необходимо заполнить в этом разделе:

  1. «001» — этот пункт заполняется в случае внесения коррекций в документ.
  2. «005» — поле, предназначенное для указания номера проведенной операции.
  3. «010» — поле, предназначенное для указания шифра проведенной операции.

Помимо этого, необходимо указать номер, присвоенный полученному счету-фактуре и дату проведения торговой операции. Вторая часть документа предназначена для указания параметров сделки, заключенной с зарубежными компаниями. Вся информация, предназначенная для заполнения этого радела, берется из таможенной декларации.

Рассматривая пример заполнения декларации по НДС необходимо уделить внимание девятому разделу. Этот раздел заполняется в том случае, когда конкретный субъект выступал в качестве продавца при заключении сделок, облагаемых НДС. В качестве базы для заполнения этого раздела используется книга продаж. Помимо каждой проведенной торговой операции, предпринимателю необходимо указать общую сумму заработанных средств.

Десятую и одиннадцатую часть акта заполняют только те субъекты, что занимаются посреднической деятельностью. Как правило, подобные компании используют договора комиссии при заключении сделок с партнерами. При заполнении этих частей используются сведения, взятые из реестра счетов-фактур, которые были выставлены и получены от контрагентов.

Двенадцатый раздел документа заполняется только в том случае, когда на протяжении отчетного периода была допущена ошибочка в счете-фактуре. Этот раздел заполняют те предприниматели, что по ошибке включили НДС в те операции, которые не подразумевают обложение этим налогом. Важно ответить, что сотрудники фискальной службы обязательно проверят актуальность данных, представленных в этом разделе.

По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам

Образец заполнения НДС по новым правилам

Ежегодно, налоговый орган вводит новые правила, касаемо порядка заполнения налоговой декларации по НДС. Эти правила направлены на оптимизацию самой системы и упрощение рассматриваемого процесса. Шестого ноября две тысячи пятнадцатого года, фискальная служба выпустила рекомендационное письмо, в котором изложен порядок предоставления пояснений к налоговой декларации. Данный документ используется в том случае, когда органами контроля выявляются ошибки и противоречия в представленном документе.

Код ошибки под номером «1» присвоен ситуациям, когда информация о проведенной операции отсутствует в отчетности контрагента. Этот же номер указывается в том случае, когда партнер по бизнесу пропускает сроки предоставления отчетов либо использует нулевую декларацию. Код с номером «2» используется, когда данные, указанные в восьмом разделе имеют расхождения с девятой частью рассматриваемого документа. Нужно напомнить, что при заполнении этих разделов, вся информация копируется из книги покупок и продаж.

Код под номером «3» используется при наличии расхождений в информации о выставленных и полученных счетов-фактур. Как правило, такая ошибка является типичной для сделок, имеющих посреднический характер. Ошибка под номером «4» свидетельствует о найденных неточностях в одном из полей основных разделов. В случае получения письма с требованием предоставить разъяснения по поводу допущенных ошибок, предпринимателю необходимо тщательно перепроверить отправленный документ. Плательщику предоставляется шесть дней для того, чтобы выслать налоговой службе документ, подтверждающий факт получения рассматриваемого акта.

Налоговая декларация по НДС состоит из большого количества разделов. При заполнении этого документа, вполне закономерны различные ошибки, в виде неправильного указания полученной прибыли и даты проведения сделки. При получении требований предоставить разъяснения, предприниматель должен тщательно перепроверить сделанные записи. Во время этого процесса поднимаются все финансовые документы за отчетный квартал. В некоторых ситуациях предпринимателям приходится поднимать документы за несколько предыдущих налоговых периодов.

После того как в отчетность будут внесены все необходимые коррективы, предпринимателю нужно передать инспектору уточненную декларацию. Данная последовательность действий предусмотрена для тех ситуаций, когда допущенная ошибка повлияла на общую сумму взноса. Если сумма осталась неизменной, то подается уточняющий документ, содержащий правильную информацию. Однако многие эксперты рекомендуют использовать уточняющую декларацию в обоих случаях. Сведения могут быть предоставлены в распечатанном виде либо через электронную форму. Пояснительный документ не имеет строгого регламента, поэтому предприниматель должен придерживаться стандартных правил делопроизводства.

При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа

Как проверить правильность оформления документа

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость является одной из самых сложных форм отчетных документов. На сайте налоговой инспекции опубликованы контрольные соотношения НДС с целью проверки правильности внесенных данных. Порядок использования данного сервиса изложен в Письме фискальной службы под номером «ГД-4-3/4550» от двадцать третьего марта две тысячи пятнадцатого года. Важно отметить, что для контроля отчетности используются не только арифметические, но и логические индикаторы.

Как правило, все разработчики компьютерных приложений, предназначенных для бухгалтерского учета, закладывают подобные соотношения в свои проекты. Использование подобных приложений позволяет предугадать реакцию представителей налоговой инспекции при обнаружении конкретной ошибки.

Распространенные ошибки при заполнении НДС

Девятого декабря две тысячи шестнадцатого года, налоговая инспекция выпустила официальное письмо, в котором были рассмотрены самые распространенные ошибки, что допускают предприниматели при заполнении декларации по НДС. Одной из таких ошибок является неправильное ведение книги покупок, когда входящий налог принимается частями.

В шестнадцатой строке реестра покупок предприниматель должен указать конкретную часть от общего объема налога, которая будет использоваться для осуществления вычета в текущем отчетном периоде. В пятнадцатой строке указывается общая сумма начисленного НДС. Ошибкой многих предпринимателей является указание в этой строке частичной суммы вычета. Еще одной распространенной ошибкой является неправильное отображение сведений, касающихся проведения операций, связанных с импортом зарубежных изделий.

Разрешается ли сдавать налоговую декларацию в онлайн-виде

Многих субъектов предпринимательства интересует вопрос о том, можно ли использовать электронную форму сдачи отчетности. Согласно действующим правилам, использовать электронные варианты отчетов могут следующие лица:

  1. Субъекты предпринимательства, использующие общую схему налогообложения либо совмещающие ОСНО со льготным режимом.
  2. Предприниматели, выступающие в статусе налогового агента.
  3. Лица, использующие льготную систему оплаты налогов и те субъекты, что освобождены от оплаты НДС на законных основаниях.

Штрафные санкции за несвоевременную сдачу отчетности

В сто девятнадцатой главе Налогового законодательства приводится порядок сдачи отчетов налоговой инспекции. Нарушения правил, изложенных в этом акте, может привести к назначению штрафных санкций. Стандартный вид штрафа представляет собой пять процентов от размера суммы, что должны была быть уплачена предпринимателем.

Важно отметить, что общая сумма штрафа регулярно увеличивается за счет растущей пенни. Минимальный размер штрафа по данному правонарушению составляет одну тысячу рублей. Максимальное значение не может превышать тридцати процентов от начисленной суммы.

Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели образец заполнения декларации по НДС. Перед тем как передать заполненный отчет фискальной службе, рекомендуется несколько раз перепроверить актуальность представленной информации. Этот шаг позволит избежать необходимости заполнять уточняющую декларацию и оплачивать штрафы в случае нарушения порядка передачи бланков.