+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Код тарифа плательщика в рсв 2019

Код тарифа плательщика страховых взносов указывается в расчете по страховым взносам. На основании кода ФНС понимает, к какой категории относится тот или иной страхователь.

С 2019 года количество применяемых кодов тарифа уменьшилось по сравнению с утвержденным классификатором (приложение № 5 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). В связи с прекращением действия пониженных тарифов для плательщиков, указанных в пп. 5, 6 и 9 п. 1 ст. 427 НК РФ, начиная с I квартала 2019 года не применяются коды тарифа: 08, 09, 12. Вышеназванным плательщикам страховых взносов начиная с отчетного периода I квартал 2019 года ФНС рекомендует представлять расчеты по страховым взносам с указанием в приложении 1 кода тарифа плательщика 01 и соответствующего кода категории застрахованного лица НР, ВЖНР, ВПНР в подразделе 3.2.1 раздела 3 (письмо ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@).

О чем расскажет код

В первую очередь ряд кодов укажет на систему налогообложения. Коды 01, 02, 03 — указывают на ОСНО, УСН и ЕНВД соответственно.

Некоторые коды расскажут ФНС о виде деятельности. Например, код 06 проставляют в отчетности IT-компании, а код 11 — благотворительные фонды.

Зачем же налоговой инспекции знать эти коды? По коду ФНС сможет понять, какой тариф применен страхователем при исчислении взносов, и проверить правильность расчета взносов в сданной отчетности.

Где нужно указать код

Как уже было сказано выше, коды нужно отметить в расчете по страховым взносам.

Для этого в РСВ есть два места:

  • приложение 1 к разделу 1, графа 001 (если плательщик применяет несколько тарифов одновременно, нужно заполнить самостоятельное приложение на каждый тариф);
  • раздел 3, подраздел 3.2.2, графа 270.

Расчет по страховым взносам: код тарифа плательщика

raschet_po_strahovym_vznosam_kod_tarifa_platelshchika.jpg

Похожие публикации

«Код тарифа плательщика» указывается в РСВ (Расчете по страховым взносам) при заполнении Приложения 1 к Разделу 1. Код вводится в поле «001», а если тарифов в отчетном интервале было несколько, работодатель заполняет соответствующее количество листов Приложения 1.

Коды дополнительных тарифов указывают в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3 Расчета.

Готовим «Расчет по страховым взносам» – код тарифа плательщика

Порядком заполнения РСВ (приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) предусмотрено 29 шифровых обозначений для отражения кода тарифа плательщика, но часть из них в настоящее время остается незадействованной. Процентная ставка, по которой начисляются страховые взносы, код тарифа плательщика, указываемый в РСВ, взаимоувязаны.

Все коды тарифов приведены в приложении № 5 к «Порядку заполнения Расчета», их можно разделить на следующие группы:

Наиболее употребляемые общие тарифы – это коды «01», «02» и «03». Применяют предприятия и ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД, начисляющие страховые взносы с доходов работников. Ставки страховых отчислений применяются ими в обычном размере.

Льготные (пониженные) виды тарифов представлены в диапазоне кодов с «04» по «16». Такие коды тарифов плательщиков страховых взносов применяются работодателями, соответствующим требованиям ст. 427 НК РФ. Льгота может проявляться в корректировке ставки отчислений в меньшую сторону или полном освобождении от взносов.

Коды «17»-«20» на сегодня не задействованы.

Дополнительные тарифы обозначаются кодами с «21» по «29». Они предназначены для работодателей, которые предоставляют работу с вредными условиями труда, что зафиксировано результатами спецоценки рабочих мест (ст. 428 НК РФ). Эти шифры используют при расчетах по оплате труда с членами летных экипажей и работниками предприятий угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

Это интересно:  В каких случаях заключается срочный служебный контракт

По отсутствующим кодам (коды «17»-«20») имеются письменные разъяснения налоговиков, в каких случаях их можно вводить в отчет до даты внесения законодательных правок в перечень шифров приложения № 5. Например, код тарифа плательщика в 2019 г. под номером «17» могут использовать участники ОЭЗ (особой экономической зоны) Калининградской области (об этом говорится в Письме ФНС от 22.01.2018 г. № ГД-4-11/959@). Налоговики акцентируют внимание на том, что досрочное применение в отчетности кодов, которые рекомендованы, но не утверждены законодательно, не считается нарушением порядка составления РСВ.

Код тарифа плательщика в «Расчете по страховым взносам», обозначаемый как «18», применяется российскими юрлицами, специализирующимися на производстве анимационной продукции, при использовании пониженных страховых тарифов. Такое правило зафиксировано в Письме ФНС от 25.04.2018 г. № БС-4-11/7965@.

Дополнительные тарифы, обозначенные кодами «21» (дополнительный тариф пенсионных взносов 9%) и «22» (доптариф 6%), дают право физическим лицам на досрочный выход на пенсию и оформление страховой части пенсионных выплат. Но для реализации такого права необходимо наработать соответствующий минимальный стаж в специфических условиях.

Коды тарифа плательщика в РСВ «23»-«27» должны соотноситься с результатами спецоценки рабочих мест:

«23» – этот шифр применяется при расчете страховых отчислений по заработкам работников, занятых в работе с опасными условиями труда, по которым характерен наивысший уровень риска; дополнительный тариф страховых «пенсионных» отчислений – 8%;

«24» – тариф характеризует вредные условия труда с подклассом вредности 3.4, этому шифру соответствует дополнительный тариф, равный 7%;

«25» – вредные условия труда, когда присвоен подкласс 3.3, доптариф отчислений равен 6%;

«26» – вредные условия труда с зафиксированным результатами спецоценки подклассом 3.2 и доптарифом отчислений 4%;

«27» – вредные условия труда, которым присвоен подкласс риска 3.1 и дополнительный тариф, равный 2%.

Какой применять код тарифа плательщика в 2019 году в разных ситуациях, показано в нашей таблице:

Номер кода

Кем применяется

Работодатели на ОСНО, применяющие основной тариф страховых взносов

Работодатели на УСН, применяющие основной тариф страховых взносов

Работодатели на ЕНВД, применяющие основной тариф страховых взносов

Хозяйственные партнерства и общества, специализирующиеся на внедрении и практическом применении интеллектуальных разработок

Субъекты хозяйствования, работающие в ОЭЗ и занимающиеся технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельностью

Субъекты предпринимательства, специализирующиеся на информационной деятельности

Работодатели, производящие оплату труда членам экипажей судов, которые присутствуют в Российском реестре судов

Работодатели на УСН, вид деятельности которых обозначен в списке из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ

Лицензированные фармацевтические компании, работающие на ЕНВД

НКО, применяющие УСН и специализирующиеся на оказании социальных услуг, на работе в сфере науки, образования, здравоохранения, занятые в области искусства и культуры, принимающие участие в развитии массового спорта

Благотворительные компании, применяющие УСН

Работодатели-участники проекта «Сколково»

Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе

Резиденты территорий опережающего развития

Работодатели-резиденты свободного порта Владивосток

Тариф применяется при расчете с физическими лицами, занятыми на работах с вредными условиями труда, в горячих цехах и имеющими право на досрочное оформление пенсии (п. 1 ст. 428 НК РФ)

Тариф характерен для опасных условий труда, дающих право на досрочное назначение пенсии (п. 2 ст. 428 НК РФ)

Используется при начислении доходов работникам, занятым в работах с опасными условиями труда (подкласс 4)

Применяется в расчетах по оплате труда с работниками, занятыми в работах с опасными условиями труда (подкласс 3.4)

Вредные условия труда, которым итогами спецоценки присвоен подкласс 3.3

Вредные условия труда с зафиксированным в акте спецоценки подклассом 3.2

Вредные условия труда, характеризующиеся рисками, свойственными для подкласса 3.1

Это интересно:  Где можно получить страховой медицинский полис

Работодатели, производящие оплату труда членам летных экипажей (п. 1 ст. 429 НК РФ)

Работодатели, привлекающие физлиц к работам в угольной промышленности (п. 2 ст. 429 НК РФ)

РСВ: заполняем код тарифа плательщика

Где находится реквизит

Расчет по страховым взносам предоставляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-1/[email protected] В том же Приказе изложен порядок заполнения формы, а также указаны справочники кодированных реквизитов и их значений, применяемых для заполнения отчета.

Реквизит «код тарифа плательщика» встречается в отчете дважды:

1. В строке 001 приложения 1 к разделу 1.

2. В строке 270 подраздела 3.2.2 раздела 3.

Как заполнить

Код тарифа в РСВ заполняется в соответствии с приложением 5 к Приказу ММВ-7-1/[email protected] Чтобы определить, какое необходимо указать числовое значение, необходимо обратиться к таблице, указанной в приложении 5. Указываемое значение зависит от того, по какой ставке плательщик рассчитывает платежи на соцстрахование в зависимости от вида деятельности.

При заполнении реквизита по строке 001 приложения 1 к разделу 1 используются значения от 01 по 18.

Код Система налогообложения, вид деятельности Ставка взносов
01 ОСНО Основная
02 УСН
03 ЕНВД
04-18 Плательщики, имеющие право на применение пониженного тарифа по основаниям, указанным в статье 427 НК РФ Пониженная

Подраздел 3.2.2 заполняют плательщики, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам. Для них предназначены значения показателя с 21 по 29.

Код Категория плательщика Ставка соцвзносов
21 Вредные условия труда 9 %
22 Тяжелые условия труда 6 %
23-27 Организации, работники которых трудятся во вредных и тяжелых условиях труда, которые провели спецоценку условий труда 0-8 % в зависимости от класса условий труда, установленного спецоценкой
28 Компании, выплачивающие вознаграждение членам летных экипажей 14 %
29 Организации угольной промышленности 6,7 %

Сдаем корректирующую отчетность за периоды до 2017 г.

РСВ предоставляется в налоговые органы начиная с 2017 года. За периоды, предшествующие 01.01.2017, сведения о начисленных соцвзносах предоставлялись в Пенсионный фонд (РСВ-1) и в Фонд социального страхования (4-ФСС).

Если есть необходимость внести корректировки в периоды до 2016 г. включительно, то уточненный отчет необходимо сдать по тем формам, которые действовали в момент предоставления первичного отчета. Передается такая корректировка в ПФР (при корректировке взносов на медицинское или пенсионное страхование) или ФСС РФ (при уточнении платежей на социальное страхование на случай нетрудоспособности).

В РСВ-1 код тарифа ПФР указывался в разделе 2. Его значение определялось в соответствии с приложением 1 Порядка заполнения формы.

В форме 4-ФСС реквизит «код тарифа» не был предусмотрен.

Коды в едином расчете по страховым взносам-2018/2019

Некоторые сведения в расчете по страховым взносам необходимо отражать в закодированном виде.

Начнем с кодов способа представления. На самом деле они не должны волновать плательщика страховых взносов. Ведь эти коды проставляет работник ИФНС в зависимости от способа представления расчета плательщиком (например, если работодатель лично подаст расчет на бумажном носителе, инспектор при приеме такого расчета поставит на нем код «02).

РСВ: коды форм реорганизации/ликвидации

Информация о реорганизации/ликвидации организации указывается на титульном листе расчета по страховым взносам. Она кодируется следующим образом (Приложение № 2 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ):

Значение кода Код
Преобразование 1
Слияние 2
Разделение 3
Выделение 4
Присоединение 5
Разделение с одновременным присоединением 6
Выделение с одновременным присоединением 7
Ликвидация

Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.

Расчет по страховым взносам: коды отчетного/расчетного периода

Код, показывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе, а также в поле 020 раздела 3 расчета (Приложение № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ):

Значение кода Код
I квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
Год 34
I квартал при реорганизации/ликвидации 51
Полугодие при реорганизации/ликвидации 52
9 месяцев при реорганизации/ликвидации 53
Год при реорганизации/ликвидации 90

РСВ: коды места представления

В зависимости от того, кто и в какую ИФНС представляет расчет, в поле «По месту нахождения (учета) (код)» титульного листа расчета необходимо указать один из следующих кодов (Приложение № 4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ):

Значение кода Код
По месту жительства физлица, не являющегося ИП 112
По месту жительства ИП 120
По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет 121
По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой 122
По месту жительства члена (главы) КФХ 124
По месту нахождения российской организации 214
По месту учета правопреемника российской организации 217
По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения 222
По месту нахождения ОП иностранной организации в РФ 335
По месту учета международной организации в РФ 350

Расчет по страховым взносам: коды тарифа

Плательщик страховых взносов должен указать в расчете код применяемого им тарифа по страховым взносам. Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.

Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».

Имейте в виду, что коды тарифов «21» — «29» не используются при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1.

Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.

Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам: коды видов документов

Код вида документа, удостоверяющего личность, указывается в строке 140 раздела 3 расчета по страховым взносам.

Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21». Если же отражаются данные паспорта работника – иностранного гражданина, то в данной строке ставится код «10».

Все коды видов документов, удостоверяющих личность, содержатся в Приложении № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица

В графах 200 раздела 3 плательщик страховых взносов должен указать категории застрахованного лица, в отношении которого представляются сведения персонифицированного учета.

Коды категории застрахованного лица содержатся в Приложении № 8 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Так, к примеру, если работник относится к категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которых уплачиваются страховые взносы, то данному работнику в целях заполнения расчета по страховым взносам присваивается код «НР».

РСВ: иные коды, отражаемые в расчете

Помимо вышеуказанных сведений в расчете по страховым взносам отражается следующая информация в закодированном виде:

Статья написана по материалам сайтов: spmag.ru, ppt.ru, glavkniga.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector