+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Как заполнить 1 раздел 6 ндфл

Форма 6-НДФЛ помимо титульного листа включает два раздела. Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», мы рассматривали в отдельном материале. В настоящей консультации расскажем о том, как заполнить Раздел 1 формы 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ) .

6-НДФЛ: раздел 1

Раздел 1 Расчета называется «Обобщенные показатели». Такое наименование Раздела не случайно. Ведь в нем указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ. При этом данные суммы приводятся нарастающим итогом с начала года.

Если налоговый агент выплачивал доходы, облагаемые по разным ставкам, то Разделов 1 будет столько, сколько применялось ставок НДФЛ. Сама ставка налога при этом указывается по строке 010 «Ставка налога, %».

Применительно только к конкретной ставке заполняются показатели строк 020 – 050.

Строки 020 – 050 Раздела 1

При заполнении этих строк можно обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@ ).

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» заполняется в том случае, если в отчетном периоде налоговый агент выплачивал дивиденды.

Налоговые вычеты, предоставленные в отчетном периоде, отражаются по строке 030 «Сумма налоговых вычетов». Их сумма уменьшает доход, подлежащий налогообложению. Перечень налоговых вычетов, отражаемых в данной строке, можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . Если сумма вычетов по какому-либо физлицу превышает начисленный ему доход, то вычет принимается равным доходу.

По строке 040 «Сумма исчисленного налога» указывается сумма НДФЛ, исчисленного с дохода, который был отражен по строке 020 и уменьшен на налоговые вычеты по строке 030.

Отдельно по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» указывается сумма НДФЛ с дивидендов, величину которых налоговый агент ранее отразил по строке 025.

Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» заполняется в том случае, если у налогового агента работают иностранцы, имеющие патент и самостоятельно уплачивающие НДФЛ. Сумму налога на доходы таких работников налоговый агент сможет уменьшить на перечисленные ими фиксированные платежи по НДФЛ.

Как заполнить Раздел 1 6-НДФЛ: строки 060 – 090

Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» должна показать общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в этом отчетном периоде. Надо иметь в виду, что если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано как один человек.

Удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ нужно показать по строке 070 «Сумма удержанного налога».

Если налоговый агент не смог удержать налог из доходов налогоплательщика, то сумму неудержанного налога необходимо отразить по строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Речь идет именно о тех суммах НДФЛ, по которым налоговый агент признал невозможным удержание налога (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@ ). Например, налоговый агент выдал доход в натуральной форме, а доходы в денежной форме, из которых можно было бы удержать налог, у налогоплательщика отсутствуют.

В случае если налоговый агент вернул налогоплательщику НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ, эту сумму необходимо показать по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@ ).

Это интересно:  Взыскание задолженности по договору аренды жилого помещения

Раздел 1 в 6-НДФЛ: правильность заполнения строк, нюансы

Налог на доходы физических лиц, упрощенно называемый аббревиатурой НДФЛ, является основным налогом, поступающим в казну РФ, и относится к группе прямых. Уплата этого налога строго контролируется налоговыми органами, а также регламентируется налоговым кодексом. Заполнение новой декларации по данному налогу тоже требует особого подхода. Состоит форма 6-НДФЛ из титульного листа и двух разделов. В данной статье мы рассмотрим раздел 1 6-НДФЛ, подробно останавливаясь на нюансах его заполнения.

Как заполняется 1 раздел в 6-НДФЛ

Первый раздел носит название «обобщенные показатели». В нем находят отражение суммарные количества доходов, которые сотрудники данной организации получили от своего работодателя, а также общие суммы налога, которые были рассчитаны в связи с доходами и изъяты у сотрудника в последующем времени.

В этом разделе все суммы отображаются с начала налогового периода, то есть с начала года, нарастающим методом.

Для каждой налоговой ставки, которая идет по отдельному доходу, должен быть свой первый раздел. То есть количество их будет таким, сколько ставок налога использует компания.

Это находит свое отражение в строках с 010 по 050, так как ставка налога обозначается в строке 010. Если на благо компании трудятся резиденты и лица, не являющиеся резидентами, то первый раздел с 010 по 050 строчку заполнится дважды. В первом случае с указанием налоговой ставки 13%, а во втором – 30%.

Как заполнить строки

Раздел 1 6-НДФЛ имеет свои особенности заполнения, которые мы рассмотрим по строчкам отдельно, а на некоторые приведем примеры.

  • 010 – в этой строке отображаем налоговую ставку в процентах, используемую для налогообложения данного вида доходов соответственно законодательству.
  • 020 – эта строка показывает, какая общая доходная сумма подлежит вышеуказанному процентному налогообложению.
  • 030 – в данной строке указываются суммы общих вычетов, производимых из дохода. Причем не только налоговых, но и другого характера (социального, имущественного и т.д.). Также данная строка вмещает в себя суммы, прописанные в 217 ст. НК РФ, которые не облагаются налогом НДФЛ.
  • 040 – строка, которая показывает сумму налога, подлежащего исчислению.
  • 045 – показывает общую сумму дивидендов и того налога, который платится из них.
  • 050 – эта строка служит для отображения сумм предварительных авансовых платежей в счет этого налога, начиная со старта налогового годового периода.
  • 060 – эта строка показывает, сколько физических лиц получают доход, подлежащий данному налогообложению.
  • 070 – в этой строке указывается общая сумма насчитанного налога.
  • 080 – подлежит заполнению, когда сумму за налог рассчитали, но не оплатили.
  • 090 – сумма, которая была рассчитана как налог, но по определенным условиям возвратилась налогоплательщику.

Таким образом, в зависимости от того, какую информацию несет в себе строка, все их количество делится на две части:

  1. Первая – с 010 по 060 – заполняется столько раз, по скольким ставкам платится налог.
  2. Вторая часть – с 060 по 090 – вне зависимости от количества налоговых ставок заполняется лишь один раз.

Нюансы в заполнении строк

Как рассчитать исчисленный НДФЛ для отображения в строке 040 первого раздела? Для этого от суммы начисленного дохода отнимается сумма вычетов по налогам, и полученная разница подлежит умножению на налоговую ставку. Схематично формулу можно показать так:

Например, если сумма дохода равна 120 тыс. рублей, сумма вычетов -15 тыс. рублей, а сотрудник является резидентом РФ, то сумма налога определяется так:

Строка 060, служащая для учета количества работающих в компании физических лиц, не подлежит корректировке в том случае, если лицо уволено и принято обратно в штат за один налоговый период. Тогда же, когда одно и то же лицо оплачивает доход по различным ставкам, отображается в отчете оно как единое.

Это интересно:  Как узнать какая пенсия будет начислена

Данные, которые указываются в строке 090, регламентируются статьей 273 НК РФ.

Смотрите также общее видео о работе с 6-НДФЛ:

Суть налога

Налог на доходы в казну РФ обязаны платить все лица, которые получают прибыль на ее территории. Как доходы рассматриваются и средства в денежном проявлении, и в натуральном, а также получаемая человеком выгода на материальной основе.

Сдается форма 6-НДФЛ поквартально, то есть по прошествии трех, шести, девяти и двенадцати месяцев, за каждый квартал отдельно.

Каждый тип доходов определяет свою налоговую базу. Причем если один из видов доходов подлежит изъятию государственными структурами как штраф или по судовому решению, то налоговая база от этого нисколько не уменьшится.

Процентная ставка данного налога может быть в размере 13%, 15%, 30% или же 35%, в зависимости от того, какой тип дохода облагается налогом. Причем учет и налоговая отчетность по разнотипным доходам ведется отдельно.

Итак, раздел 1 6-НДФЛ представляет вниманию налоговиков обобщенную информацию о доходах сотрудников фирмы и уплаченном из этих доходов налоге. Разделяясь на два блока, этот раздел является основным в 6-НДФЛ и несет в себе существенную информацию, которая подлежит пристальной проверке налоговыми органами.

Как заполнить Раздел 1 в 6-НДФЛ

Отчет по расчету НДФЛ, исчисленных и удержанных сумм налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ регламентирован Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Форма отчета включает два раздела и титульный лист. Рассмотрим как правильно следует заполнять строки в разделе 1 формы 6-НДФЛ.

Как без ошибок заполнить Раздел 1 в 6-НДФЛ

Расчет сдается работодателями по истечении первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Важно учесть, что при заполнении раздела 1, работодатель отражает общую сумму с начала отчетного года – нарастающим методом начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога по всем физ.лицам, получившим доход на данном предприятии.

Если в компании разные налоговые ставки применяются, например: 13%; 30%; 35%, то первый раздел заполняется отдельно по каждой налоговой ставке.

Изучим более подробно как заполнить в 6 НДФЛ раздел 1 на примере для наглядности.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Допустим, в ООО «Пример» получили доход 15 сотрудников, из них:

  • налоговые резиденты – 10 сотрудников, ставка 13 %;
  • налоговые нерезиденты – 5 сотрудников, ставка 30 %.

За отчетный период, 1 квартал 2017 года, показатели для заполнения раздела 1 следующие:

  • по налоговой ставке 13 % — общая сумма начисленного дохода равна 240 000 руб.: январь 80 000 руб., февраль – 80 000 руб., март – 80 000 руб.; сумма налоговых вычетов 12 600 руб.; сумма исчисленного налога – 29 562 руб.; сумма удержанного налога – 19 708 руб.;
  • по налоговой ставке 30 % — общая сумма начисленного дохода равна 60 000 руб.: январь 20 000 руб., февраль – 20 000 руб., март – 20 000 руб.; сумма исчисленного налога – 18 000 руб.; сумма удержанного налога – 12 000 руб.

В ООО «Пример» раздел 1 в 6 НДФЛ заполнится так:

  • строчка 010 — 13% налоговая ставка, для которой заполняется раздел;
  • строчка 020 – 240 000 руб. общая сумма начисленного дохода по всем физическим лицам;
  • строчка 025 – не заполняется;
  • строчка 030 – 12 600 руб. общая сумма налоговых вычетов предоставленных сотрудникам;
  • строчка 040 – 29 562 руб. общая сумма исчисленного налога с начала налогового периода;
  • строчка 045 – не заполняется;
  • строчка 050 – не заполняется;
  • строчка 060 – 15 чел. общее количество физических лиц, которые получили доход в организации на отчетный период;
  • строчка 070 – 31 708 руб. общая сумма удержанного налога с начала налогового периода;
  • строчка 080 – не заполняется;
  • строчка 090 – не заполняется:
Это интересно:  М 4 приходный ордер для чего нужен

Еще раз отметим, что строчки с 010 по 050 необходимо заполнять столько раз, сколько налоговых ставок используется. Строчки с 060 по 090 не зависимо от количества используемых налоговых ставок в организации заполняется один раз, отражая общую информацию по всем ставкам.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ

Работодатель, заключивший трудовой договор с физическими лицами автоматически становится работодателем. Такие субъекты обязаны сдавать отчетность в налоговую службу. Одним из таких отчетов является форма 6-НДФЛ, отражающая показатели основного вида прямых налоговых обязательств (НДФЛ). Как и в любом документе в данном отчете существуют свои правила оформления и заполнения информации. В нашей редакции пойдет речь, как правильно заполнить 6-НДФЛ Раздел 1 и избежать наказания налоговиков.

Требования к оформлению

В первую очередь отметим, что все показатели отражаются возрастающим результатом с возникновения отчетного периода (года). Периодичность сдачи:

Название «обобщенные показатели» получил Раздел 1 формы 6-НДФЛ, в нем отражается заработная плата сотрудников, размер исчисленного и взятого с наемных работников налога. В соответствии с Порядком заполнения отчета, когда работники получают доход, облагаемый несколькими ставками налогообложения, то таких разделов (Раздел 1) должно быть составлено столько, сколько налоговых ставок использовалось при расчете.

Заполнение Раздела 1

Перед тем, как заполнить 1 Раздел 6-НДФЛ стоит прибегнуть к Инструкции по оформлению.

В таблице ниже представлено руководство по оформлению строк 020 – 050 новой налоговой формы:

Ячейка Название ячеек Содержащиеся сведения
020 Сумма поступлений, начисленных работникам Отражается размер поступлений, которые были начислены работникам возрастающим результатом с начала года.
025 Сумма исчисленных дивидендов (указывается в т.ч.) Указываются полученные дивиденды за отражаемый отчетный квартал.
030 Сумма налоговых вычетов Указывается сумма имеющихся вычетов, которые снижают на свой размер налоговую базу НДФЛ. Если их размер больше исчисленных поступлений, то вычет принимается как равный размеру начисленных доходов.
040 Размер исчисленного НДФЛ Отражается сумма налога, который был рассчитан с учетом суммы поступлений (020), сниженных на размер вычетов (030).
045 Размер исчисленного налога с размера дивидендов Устанавливается размер исчисленного обязательства, который рассчитывается с учетом суммы полученных работником дивидендов за период отчетности (025).
050 Сумма установленного авансового взноса Строка отражает информацию только, если в компании трудятся иностранные граждане, имеющие разрешение на работу, и которые сами платят НДФЛ. Сумма НДФЛ в этом случае снижается на фиксированный размер платежа.

Пояснения к заполнению ячеек 060 – 090 представлены в таблице:

Строка Наименование строки Пояснения к составлению
060 Число наемных работников, получивших доход При отражении количества работников следует учитывать правило, что если сотрудника отстранили от труда и заново приняли в штат, и все это произошло в одном отчетном периоде, то указываться в строке 060 он будет, как один работник.
070 – 080 Размер налога вычитанного. Сумма НДФЛ не удержанная. В некоторых ситуациях не удается удержать всю сумму обязательства исчисленного в периоде, например, если доход был получен работником в натуральной форме. Следовательно, данные суммы, по которым работодатель устанавливает невозможность удержать НДФЛ, отражаются в строке 080.
090 Сумма НДФЛ возвращенная Отражается сумма налога, который был возвращен налогоплательщику.

Эти строки заполняются один раз после титульного листа, независимо от того, сколько разделов будет заполнено.

Статья написана по материалам сайтов: saldovka.com, buhspravka46.ru, okbuh.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector