+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

6 ндфл строка 070 и строка 140

Строка 070 включена в Раздел 1 «Обобщенные показатели» и именуется «Сумма удержанного налога». В форме 6-НДФЛ заполнение строки 070 за отчетный период подразумевает отражение в ней общей суммы удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Для заполнения строки 070 раздела 1 6-НДФЛ необходимо определиться с тем, какой же НДФЛ считается удержанным.

Напомним, что налоговые агенты должны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Можно сказать, что налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ. Однако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен. Так, при выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» — это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем. Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала.

А как на Расчет 6-НДФЛ за следующий год повлияет сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты прошлого года, если она выплачена уже в следующем году? Строка 040 на сумму такого налога окажется меньше строки 070.

Строка 070 по неденежным доходам

Что касается НДФЛ с дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды, то налог удерживается за счет выплаченных доходов в денежной форме. Поэтому по строке 070 такой НДФЛ будет отражен не в момент получения дохода, а в момент последующей денежной выплаты, из которой НДФЛ был удержан с учетом существующего ограничения (50% от дохода) (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

advant24.ru

Строка 070 и 140 в 6 ндфл должны совпадать

6 ндфл: особенности заполнения строки 140

  1. Минтруд отменил премии
  2. ФСС ввел новую справку по зарплате вместо 182н
  3. Суды против выплаты отпускных за 3 дня до отпуска

Специально для посетителей сайта мы открыли досрочно статьи июньского номера журнала «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы чиать статьи. Активировать доступ Строка 070 и строка 140 формы 6-НДФЛ: пример законного расхождения показателей Представим ситуацию, когда в июне оплачен больничный.

6 ндфл: строка 070 и строка 140

Порядок заполнения строки 070 формы 6-ндфл

Строка 070 и строка 140 формы 6-НДФЛ: нужно ли объяснять их неравенство Если налоговики специально запросили у вас комментарий по поводу полей 070 и 140 отчета 6-НДФЛ, то тогда, конечно, нужно подготовить ответ. В общем случае сопровождать отчет подобным комментарием, считаем, — излишне. В старых редакциях контрольных соотношений ФНС России утверждала, что строка 070 должна быть равна сумме всех полей 140.

Смотрите письма от 20.01.16 № БС-4-11/[email protected] и от 28.12.15 № БС-4-11/[email protected] Но впоследствии контролеры отказались от подобного уравнения. И в действующих КС, как мы уже рассказали выше, нет даже намека на увязку данных показателей.

Соответствующие пункты исключены из документа. Поэтому само по себе неравенство указанных полей не является каким-либо нарушением.

Это интересно:  Проф переподготовка клинический психолог

Онлайн журнал для бухгалтера

Срок фактического перечисления и удержания должен совпадать с датой выплаты налогооблагаемого дохода физическому лицу (подтверждение – ст. 226 п. 4 НК РФ). Стр. 070 формы 6-НДФЛ не может отражать суммы, по которым нет оснований признавать доход выплаченным. Необоснованным действием будет включение в графу с удержанным налогом сумм НДФЛ, исчисленных при выдаче аванса по зарплате.

Доход в этой ситуации будет признан выплаченным в конце текущего или начале следующего месяца вместе со всей величиной заработка (п. 2 ст. 223 НК РФ). Только после этого исчисленный НДФЛ переходит в группу удержанного налога. Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ – учитывать надо только те суммы, которые были фактически удержаны из выплаченных доходов.

Если строка 070 — строка 090 больше, чем перечислено НДФЛ с начала налогового периода, то складывается вывод, что не перечислена сумма налога в бюджет. Тем самым компания привлекает к себе внимание ФНС.

6-ндфл (строка 070): заполнение

6-ндфл строка 070 равна строке 140

Что означает в 6-НДФЛ строка 070 и как правильно определить значение этой графы – ответы можно найти в Приказе от 14.10.2015 г. под № ММВ-7-11/[email protected] авторства ФНС. Этим документом утвержден шаблон формы, приведен методический материал, помогающий налогоплательщикам заполнять Расчет по НДФЛ. В инструкции, разработанной налоговыми органами, содержится построчная расшифровка всех показателей, входящих в отчетный бланк по подоходному налогу.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

  • 1 Ключевые моменты при заполнении строки 070
  • 2 Равенство начисленного и удержанного налога
  • 3 Операции по неденежным доходам

Ключевые моменты при заполнении строки 070 Обязательным является заполнение строки 070 в 6-НДФЛ для всех налоговых агентов.

6 ндфл строка 070 равна сумме строк 140

Будут проблемы с налоговой». Задать свой вопрос Строка 070 и строка 140 формы 6-НДФЛ: ситуация с «переходящими» выплатами Традиционный пример выплат на стыке отчетных периодов — зарплата за отработанный месяц. Как правило, расчеты идут по итогам отработанного месяца в первых числах следующего за ним. Например, ЗП за март выдается в апреле. Так вот здесь принцип формирования строк 070 и 140 одинаков.

Ведь дата удержания налога (важна для раздела 1) и срок его перечисления (ориентир для раздела 2) приходится на один и тот же месяц. В данном случае — апрель. Поэтому в раздел 1 сумма попадает в поле 070 за полугодие. И в раздел 2 — по дедлайну для расчетов с бюджетом — также в отчет за 6 месяцев.
А вот по тем же больничным и отпускным вариации возможны. Пример привели выше.

6-ндфл строка 070 и строка 140

Поэтому показатель для заполнения строки 070 появится только после того, как зарплата будет выдана.Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено контрольными соотношениями. Подтверждает это и письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4222. Операции по неденежным доходам Физические лица материальные вознаграждения могут получать:

  • в денежных измерителях;
  • в натуральной форме.

Подоходный налог на стоимость выдаваемых неденежных ресурсов должен быть начислен.

Перечисление средств в бюджет в момент вручения вознаграждения в натуральном виде невозможно. Операция погашения налогового обязательства переносится на ближайшую дату выплаты денежных доходов.

Контрольные соотношения 6 ндфл строка 070 и 140

В прошлом номере мы подробно рассказали о порядке заполнения новой формы налоговой отчетности – Расчете . После подписания номера в печать ФНС России опубликовала письмо от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected], в котором даются очередные контрольные соотношения по заполнению Расчета 6-НДФЛ (далее – КС). Кстати, уже третьи по счету, начиная с 25.12.2015. Почему это произошло? Дело в том, что предыдущие КС, опубликованные в письме ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/[email protected], вступили в противоречие с разъяснительными письмами самой же налоговой службы по вопросам заполнения формы 6-НДФЛ. Давайте разберемся, изменилось ли что-то. Так, в «старых» КС говорилось, что сумма, отражаемая в строке 070 раздела 1 «Сумма удержанного налога», должна быть равна сумме строк 140 раздела 2, в которых также указывались суммы удержанного налога, но в разбивке по датам.

Это интересно:  Дивиденды процент ндфл 2019

Строка 070 и 140 в 6 ндфл должны совпадать

Не создала ли налоговая служба просто видимость, что ее разъяснения по заполнению Расчета 6-НДФЛ не имеют никаких изъянов? Давайте разберемся. Суммы строк Во-первых, согласно КС определенные строки Расчета 6-НДФЛ равны суммам соответствующих строк справок 2-НДФЛ, представленных организацией (предпринимателем) по всем физическим лицам, получившим доход, а также приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль (далее – ДНП) в части дивидендов, выплаченных акционерам акционерного общества:

  • строка 020 «Сумма начисленного дохода» по соответствующей ставке равна сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 020 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений № 2 к ДНП, ­представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым ­агентом (п.

В очередной раз обновлены контрольные соотношения для 6-ндфл

6 ндфл: особенности заполнения строки 140

Порядок заполнения строки 070 формы 6-ндфл

Ведь если согласно последним КС строка 080 раздела 1 равна сумме строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом за год, то чему должна быть равна строка 070 раздела 1, как не сумме строк «Сумма налога удержанная» тех же справок 2-НДФЛ? Иначе теряется всякая логика. А как заполняются эти строки, мы только что рассказали. Поэтому сумма, отражаемая в строке 070 раздела 1 «Сумма удержанного налога», должна быть равна именно сумме строк 140 раздела 2, где отражаются ­суммы налога, удержанные налоговым агентом за налоговый период.

К сожалению, новые разъяснения ФНС России по порядку заполнения Расчета 6-НДФЛ по-прежнему вызывают недоумение.

Проверка формы 6-ндфл: контрольные соотношения

Контрольные соотношения по 6-ндфл: дубль три

Вот их основные положения:

  1. суммы начисленных доходов в виде оплаты труда отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены;
  2. суммы начисленного налога отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены;
  3. суммы удержанного налога отражаются в справке 2-НДФЛ в том налоговом периоде, за который был исчислен налог.

Именно поэтому сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь 2015 года, должна быть полностью отражена в справке 2-НДФЛ за 2015 год, а не в справке за 2016 год. Отражается налог в соответствующих полях:

  • «Сумма налога исчисленная»;
  • «Сумма налога удержанная»;
  • «Сумма налога перечисленная».

То, что этот НДФЛ фактически удержан и перечислен в бюджет лишь в 2016 году, никакого значения при заполнении справки 2-НДФЛ не ­имеет.

N БС-4-11/[email protected] строка 070 — строка 090 если строка 070 — строка 090 данные КРСБ НА (уплачено НДФЛ с начала налогового периода), то возможно не перечислена сумма налога в бюджет но тут есть слово «возможно», т.е. я бы не стала категорично утверждать, что Сообщение от N3008 не может превышать Налоговая инспекция о бухгалтерах: «И всё-таки они вертятся!» Ответить с цитированием Вверх ▲ 26.10.2017, 16:10 #5 т.е.

Контрольные соотношения 6 ндфл строка 070 и 140

Ведь, как мы уже писали ранее, если раздел 1 заполнять нарастающим итогом, а раздел 2 – только за последние три месяца периода представления, то, уже начиная с полугодия, налоговым органам будет невозможно контролировать процесс начисления, удержания и перечисления НДФЛ в течение года. То есть не будет работать соотношение, которое как раз и позволяет налоговикам оперативно ­контролировать правильность исчисления и перечисления НДФЛ. Второй – эта операция полностью отражена в справках 2-НДФЛ по прошлому, 2015 году, и не имеет никакого отношения к доходам работников 2016 года и налогу, исчисленному с этих доходов.
Поэтому ­отражать ее в Расчете 6-НДФЛ за 2016 год не надо. * * * Итак, что мы имеем в конечном итоге? То, что в новых контрольных соотношениях противоречие с рекомендациями налоговой службы по заполнению Расчета 6-НДФЛ по-прежнему не устранено.
Однако в последующих разъяснениях налоговиков, например в письме от 12.02.2016 № БС-3-11/[email protected], налоговики рекомендовали раздел 1 заполнять нарастающим итогом с начала года, а в раздел 2 включать только выплаты за последние три месяца отчетного периода (кстати, отчетных периодов по НДФЛ нет, есть только периоды представления Расчета 6-НДФЛ). См. статью «Как не ошибиться при заполнении 6-НДФЛ» В этом случае правило контрольных соотношений заведомо не могло быть выполнено. Поэтому чем-то нужно было пожертвовать: либо контрольными соотношениями, либо разъяснениями.
Налоговая служба выбрала первое: выпустила новые, уже третьи, контрольные соотношения, в которых теперь нет условия о том, что строка 070 раздела 1 равна сумме строк 140 раздела 2. То есть теперь формально разъяснительные письма ФНС России по заполнению Расчета 6-НДФЛ вроде бы не противоречат контрольным соотношениям.

Это интересно:  Построить гараж оформление земли под лпх

Строка 070 в 6 ндфл и справочно строка 140 равна за год

Строка 070 и 140 в 6 ндфл должны совпадать

При этом факт простоя нужно документально подтверждать.

Во вторую часть декларации включают суммы премий за квартал, по которым наступил срок уплаты подоходного налога.

  • 100, 110 – даты перечисления прибыли и удержания налога должны совпадать;
  • 120 – день, следующий за датой из поля 110;
  • 130 и 140 – суммарное выражение премии и удержанного подоходного налога.

Премии, которые переведены в разные числа, отражают в отдельных блоках.
По строке 070 формы 6-НДФЛ показывается общая сумма налога, удержанная налоговым агентом на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода. Рассмотрим более детально как заполнить строку 070 в форме 6-НДФЛ. Особенности заполнения 070 строки Эта строка относится к Разделу 1 Обобщенные показатели, соединяет разделы 1 и 2. Соответственно разъяснениям ФНС (письмо ФНС от 29.11.2016 № БС-4-11/22677) строка 070 заполняется суммой перечисленного налога по датам соответствующего отчетного периода.

Это значит, что если НДФЛ за декабрь был перечислен, например, 09 января (дата 1 квартала следующего года), то он входит слагаемым строки 070 за 1 квартал следующего года. Также НДФЛ, удержанный в апреле за март, в строке 070 за 1 квартал не показывается.

Строка 070 в контрольных соотношениях Еще необходимо обратить внимание на письмо от 10 марта 2016 года № БС-4-11/3852@ «О направлении контрольных соотношений» Минфина и ФНС. Если строка 070 — строка 090 больше, чем перечислено НДФЛ с начала налогового периода, то складывается вывод, что не перечислена сумма налога в бюджет.
Тем самым компания привлекает к себе внимание ФНС.

Иными словами, предприятие начинает выступать в роли налогового агента как только тем или иным способом передает доход физическому лицу за минусом удержанного НДФЛ. Как только произошла выплата или передача в неденежной форме, то у налогового агента появляется обязанность перечислить удержанный НДФЛ в ФНС.

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Как это можно проверить? Проверим по отчету за 1 квартал. Сформируем в 1С Бухгалтерии отчет по проводкам: 09 января был перечислен НДФЛ по заработной плате за декабрь.

Антиквар 05.07.16 — 16:56 Подскажите, должна сходиться сумма строк 140 (удержанный налог в разделе 2) и строка 070 (удержанный налог в разделе 1)?Понимаю, что строка 070 с начала года, а раздел 2 — за квартал, но можно суммировать кварталы.В контрольных соотношениях такого нет, видимо нельзя их сравнивать, но почему, в каких случаях?Связано наверное с переходными месяцами, когда например налог удержан в апреле за март, в итоге в раздел 2 он попадет во 2-й квартал, а в раздел 1 в первый квартал? Ну это я к примеру.Просто 1-й раздел должен соответствовать 2-НДФЛ, а в 2-НДФЛ удержанный налог не переходит в другой год, если мы выплатили ЗП в январе. Поэтому на ум приходит эта причина. hhhh 1 — 05.07.16 — 17:12 (0) в разделе 1 тоже попадет во второй квартал.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector